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2025年税收执法资格模拟试题1

1.下列关于居民企业和非居民企业的说法中，不符合《企业所得税法》规定的是（）。

A.企业分为居民企业和非居民企业。

B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税。

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳企业所得税（正确答案）。

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

2.根据现行增值税政策，下列情形中不应登记为一般纳税人的是（）。

A.纳税人年应税销售收入750万元，包括偶然发生的不动产转让收入400万元（正确答案）。

B.纳税人从事批发零售，年销售额为530万元。

C.纳税人从事设计服务，年销售额120万元，会计核算健全。

D.纳税人从事运输服务，年销售额为600万元，但未建账核算。

3.下列合同，应按照“技术合同”缴纳印花税的是（）。

A.工程设计合同。

B.专利权转让合同。

C.专利申请转让合同（正确答案）。

D.设备测试合同。

4.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2023年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。

A.21.03。

B.30.42。

C.30.36。

D.30.23（正确答案）。

5.下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则包括要素法定、要素明确和程序法定三方面。

B.税收公平原则认为税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税。

负相同;负担能力不等,税负不同。

C.税收效率原则包含三方面，一是经济效率，二是行政效率，三是生态效率。

D.实质课税原则要求税法的制定要有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行（正确答案）。

6.9月1日，甲公司与乙公司签订合同，采用预收款方式销售商品一批，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品。下列关于甲公司确认该业务企业所得税销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.9月10日确认销售收入。

B.9月20日确认销售收入（正确答案）。

C.9月21日确认销售收人。

D.9月1日确认销售收入。

7.根据现行资源税政策，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征比例是（）。

A.15%。

B.20%。

C.30%（正确答案）。

D.50%。

8.某煤矿生产企业2023年12月份开采原煤6000吨，当月采用分期收款方式向某供热公司销售原煤3000吨，约定销售总价款为330000元（不含增值税），双方签订的销售合同规定，本月收取全部货款的三分之一，其余货款在下月一次性付清；销售已税原煤生产的洗选煤200000吨，取得不含增值税的销售额为100万元。已知原煤适用的资源税税率为6%。该煤矿企业当月应缴纳的资源税为（）元。

A.6600（正确答案）。

B.19800。

C.16923。

D.11282。

9.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（）。

A.牲畜的饲养（正确答案）。

B.海水养殖。

C.花卉的种植。

D.香料作物的种植。

10.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，张三应该（）。

A.缴纳80元的增值税。

B.免征增值税（正确答案）。

C.缴纳240元的增值税。

D.缴纳160元的增值税。

11.某企业系增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（）。

A.向购买方收取的销项税额。

B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。

C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费。

D.向购货方收取的延期付款利息（正确答案）。

12.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2023年2月该厂将一批成本为70万元的自产高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额75.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.5.45。

B.6.16。

C.6.66（正确答案）。

D.7.32。

13.某居民企业2023年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2023年应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0（正确答案）。

B.0.75。

C.9.75。

D.5.50。

14.某生产企业为增值税一般纳税人2023年4月员工差旅费中共有45万元(含税)未取得增值税专用发票，其中，15万元为出租车公司开具的增值税电子普通发票，注明的税