《熟悉审计基础》课件.ppt

《熟悉审计基础》课程介绍欢迎参加《熟悉审计基础》课程！本课程旨在为学员提供全面的审计基础知识，理解审计的定义、目标、类型及其在社会经济中的重要性。我们将深入探讨审计的伦理准则、风险评估、证据收集，以及审计报告的编制和财务报表的审计流程。通过学习本课程，您将能够掌握审计的核心概念和技能，为未来的职业发展打下坚实的基础。让我们一起开启审计学习之旅！

什么是审计？定义与基本概念定义审计是对一个组织或个人的经济活动、财务报表进行独立检查和评估的过程。目的是确认其是否符合既定的标准或法规，并发表客观公正的意见。基本概念审计包括客观性、独立性、专业胜任能力和应有的关注。客观性确保审计过程公正无偏，独立性保证审计师不受外部影响，专业胜任能力确保审计师具备完成审计任务的知识和技能，应有的关注要求审计师勤勉尽责。

审计的重要性和社会价值1提高财务信息的可靠性审计通过独立验证财务报表，提高其可靠性和透明度，增强投资者、债权人和公众对财务信息的信任。2维护市场经济秩序审计有助于规范市场行为，防止财务舞弊，维护公平竞争的市场环境，促进资源优化配置。3促进企业内部控制改进审计发现企业内部控制的缺陷，提出改进建议，帮助企业完善内部管理，提高运营效率和风险防范能力。

审计的发展历程1古代审计起源于古代的财产清点和账目核对，主要目的是防止贪污和欺诈，保护统治者的利益。2近代审计随着资本主义经济的发展，股份公司出现，审计逐渐从政府审计向商业审计转变，关注财务报表的真实性和公允性。3现代审计审计范围不断扩大，从财务审计扩展到合规审计、绩效审计和信息系统审计等领域，审计技术和方法不断创新。

审计的基本目标财务报表的真实性和公允性审计的主要目标是验证财务报表是否在所有重大方面按照适用的会计准则公允列报，是否存在虚假或误导性陈述。内部控制的有效性审计评估企业内部控制的设计和运行是否有效，能否防止和发现财务报告中的重大错误或舞弊。合规性审计检查企业是否遵守相关的法律法规、合同协议和内部规章制度。

审计的主要类型财务审计对财务报表进行审计，验证其是否真实、公允地反映了企业的财务状况和经营成果。合规审计检查企业是否遵守相关的法律法规、合同协议和内部规章制度。绩效审计评估企业运营的效率、效果和经济性，提出改进建议。

财务审计概述定义财务审计是对企业财务报表进行独立检查和评估的过程，目的是发表审计意见，验证其是否在所有重大方面按照适用的会计准则公允列报。目标财务审计的目标是提高财务报表的可靠性，为投资者、债权人和其他利益相关者提供决策依据。

合规性审计介绍1定义合规性审计是检查企业是否遵守相关的法律法规、合同协议和内部规章制度的过程。2目的合规性审计旨在评估企业是否存在违规行为，并提出改进建议，帮助企业降低法律风险。3重点合规性审计的重点包括环境保护、劳动保障、税务、反腐败等领域。

绩效审计的特点关注运营效率和效果绩效审计评估企业运营的效率、效果和经济性，关注资源利用是否合理，成本是否可控，产出是否达到预期目标。强调改进建议绩效审计不仅发现问题，更重要的是提出改进建议，帮助企业提高运营效率和管理水平。涉及多个领域绩效审计涉及企业战略、运营、财务、人力资源等多个领域，需要审计师具备广泛的知识和技能。

内部审计与外部审计的区别内部审计由企业内部的审计部门或人员执行，目的是评估和改进企业的内部控制、风险管理和治理过程。外部审计由独立的注册会计师事务所执行，目的是对企业的财务报表发表审计意见，提高其可靠性。

审计职业的伦理准则1诚信审计师应诚实守信，恪守职业道德，不从事任何损害职业声誉的行为。2客观性审计师应保持客观公正，不偏不倚地执行审计工作，不受任何外部因素的影响。3专业胜任能力审计师应具备完成审计任务所需的知识和技能，并不断学习和提高自己的专业水平。

审计专业独立性原则实质重于形式审计师应关注独立性的实质，而不仅仅是形式上的独立，避免任何可能损害独立性的行为。避免利益冲突审计师应避免与被审计单位存在任何可能导致利益冲突的关系，如持有其股份、担任其职务等。

审计师的职业道德保密审计师应严格保守在审计过程中获取的商业秘密和敏感信息，未经授权不得泄露给任何第三方。勤勉尽责审计师应勤勉尽责地执行审计工作，认真审查审计证据，确保审计结论的准确性和可靠性。胜任能力审计师应当具备并且保持专业胜任能力，及时更新知识，提高技能。

审计风险的基本概念定义审计风险是指审计师在对财务报表发表审计意见时，未能发现财务报表中存在的重大错报的风险。组成要素审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个要素组成。固有风险是指在没有内部控制的情况下，财务报表存在重大错报的可能性；控制风险是指企业内部控制未能防止或发现重大错报的可能性；检查风险是指审计师未能通过审计程序发现重大错报的风险。

固有风险分析1评估行业风险了