《管理会计总览》课件.ppt

管理会计总览：战略决策的财务智慧欢迎来到管理会计总览的PPT课件！本课件将带您深入了解管理会计的核心概念、关键工具和应用场景，帮助您掌握财务智慧，为战略决策提供有力支持。

什么是管理会计定义管理会计是一种应用于企业内部的财务信息系统，它收集、分析和解释财务数据，为企业管理者提供决策支持。目标帮助企业实现盈利目标、提高效率、优化资源配置、控制风险，最终实现可持续发展。

管理会计的定义与核心职能1成本管理分析和控制企业的成本，提高成本效益。2预算管理制定和控制企业的预算，确保财务目标的实现。3绩效评估评估企业经营活动的表现，识别优势和劣势，制定改进措施。4财务决策支持提供财务数据和分析结果，支持企业管理者的决策。

管理会计与财务会计的区别特征管理会计财务会计目标为企业内部管理者提供决策支持为企业外部利益相关者提供财务信息信息范围涵盖所有与企业经营相关的财务信息主要关注企业财务状况和经营成果信息形式以内部报告、分析报告、预测数据等形式呈现以财务报表、财务报告等形式呈现信息时效性强调及时性，以满足管理者及时决策需求强调准确性，以确保信息的可靠性

管理会计在企业中的战略地位1战略目标企业发展目标2战略规划实现战略目标的行动计划3战略执行贯彻执行战略规划4管理会计提供财务信息和分析，支持战略决策和执行

管理会计的发展历程1早期成本核算和财务分析为主220世纪中期预算管理和绩效评估成为重点320世纪后期战略成本管理、活动成本法等新方法出现421世纪信息技术应用、大数据分析成为趋势

管理会计的基本框架成本管理1预算管理2绩效评估3财务决策支持4

成本管理的基本概念成本企业在生产经营活动中发生的各种支出，是企业获取利润的重要指标之一。成本管理对企业成本进行计划、控制、分析和改进，以提高成本效益，降低成本。

直接成本与间接成本直接成本直接用于产品生产的成本，可以方便地计入产品成本，如原材料成本、直接人工成本。间接成本不能直接计入产品成本的成本，如厂房折旧、管理费用。

变动成本与固定成本变动成本随产量的变化而变化的成本，如原材料成本。固定成本在一定产量范围内保持不变的成本，如厂房租金。

成本分类与成本行为分析成本分类根据成本的性质、用途、发生时间等进行分类，例如：生产成本、销售成本、管理成本。成本行为分析分析成本随产量的变化趋势，预测成本变化，例如：变动成本、固定成本、混合成本。

损益平衡点分析产量成本收入

边际贡献理论边际贡献销售收入减去变动成本后的差额，反映产品销售对利润的贡献。边际贡献率边际贡献占销售收入的比例，反映产品的盈利能力。应用用于损益平衡点分析、产品组合决策、定价策略等。

预算管理的基本原理定义预算管理是企业根据目标和计划，对未来经营活动进行财务预测和控制，是企业管理的重要手段之一。目标协调各部门的行动，控制成本、提高效率、促进盈利。

预算编制流程1.确定预算目标明确预算编制的目标，与企业总体目标相一致。2.收集预算数据收集历史数据、市场信息、预测数据等，为预算编制提供基础。3.编制预算方案根据预算目标和数据，制定预算方案，并进行评估和修改。4.预算审批由相关部门进行预算审批，确保预算的合理性和可行性。5.预算执行根据预算方案进行实际操作，并及时监控预算执行情况。6.预算评估定期对预算执行情况进行评估，分析偏差原因，并进行必要的调整。

滚动预算方法1滚动预算将预算周期不断向前滚动，保持预算的动态性，适应环境变化。2优势及时反映经营环境变化，提高预算的准确性。3应用适用于经营环境变化较大的企业。

绩效预算的设计绩效预算将预算与绩效目标相结合，以促进企业实现战略目标。关键指标选择与企业战略目标相关的关键绩效指标（KPI），用于衡量预算执行效果。激励机制建立激励机制，激励员工达成绩效目标。

预算控制技术预算控制对预算执行过程进行监控，及时发现偏差，并采取措施纠正偏差。预算报告定期编制预算执行情况报告，及时向管理者反映预算执行情况。偏差分析分析预算执行偏差的原因，并采取措施改进预算管理。

盈利能力分析2023年2024年

投资回报率（ROI）分析ROI公式投资回报率=净利润/投资额应用用于评估投资项目的盈利能力，衡量投资的回报率。解读ROI越高，表明投资项目的盈利能力越强。

经济增加值（EVA）评估EVA公式经济增加值=净利润-(资本成本*投入资本)应用用于衡量企业创造的价值，评估企业资源的配置效率。优势考虑了资本成本，更能反映企业真实的盈利能力。

平衡计分卡方法1234财务视角衡量企业财务绩效客户视角衡量企业在客户心目中的地位内部流程视角衡量企业内部运营效率学习与成长视角衡量企业发展潜力

全面成本管理1目标将成本管理融入企业所有业务流程，实现全员参与成本控制。2内容成本核算、成本控制、成本分析、成本改进。3