小金库防范治理第二节.pptVIP

三、设置“小金库〞的动机;〔二〕是为地方利益而设置

当前地方经济开展不平衡，财政状况不相同，

中央财力高度集中，分灶吃饭的财政体制没有真正形成，

公开、合理、透明的财政转移支付政策尚在不断完善之中，

要开展，上工程，要开展，跑工程，不跑没工程的现象不同

程度存在，名目繁多的对地方各种考核、达标、升级、等不

是与地方经济利益挂钩就是与领导干部政绩挂钩，地方各级

都需妥善应对，跑工程过程中及应对考核过程中不合规支出

又要处理好，局部人员认为通过小金库支出可以满足了这种

需求，不得已设置小金库……

〔三〕是为个人利益设置小金库;由于干部选拨、任用、考核、奖惩制度

，监督机制，责任追究制度还不完善、不

到位，公务员分类管理制度未落实等原因，跑官、

要官、买官，任人为亲的现象不同程度存在，局部

人员利用掌控的小金库资金打点个人的前途，既实

现了个人的目的，又不需个人掏腰包一举多得。

〔四〕少数人是想乘机贪污、挪用

也有少数干部设置“小金库〞之前就想利用合

法的为公谋利益旗号做掩盖，趁机贪污公款；也有

的想挪用公款时方便，不会自己急着用钱时“憋住〞;四、小金库的处分规定;由县级以上人民政府财政部门责令限期

改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下

的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责

任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款；

属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者

有关单位依法给予行政处分。〞

该四十二条最后讲：“有前款所列行为之一，

构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员有所

列行为之一，情节严重的，由县级人民政府财政

部门撤消会计从业资格证书。〞;2004年11月30日国务院公布的?财政违法

行为处分处分条例?，自2005年2月1日起施行。

其中对小金库处理有关条款为：

第十七条明确规定：“单位和个人违反财务管理的规

定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有

关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位

处3000元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员

和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属

于国家公务员的，还应当给予记大过处分；情节严重的，给

予降级或者撤职处分。〞;?中华人民共和国行政处分法?第八条的规定，

行政处分有以下7种：

1.警告。2.罚款。3.没收违法所得、没收非法财物。

4.责令停产停业。5.暂扣或者撤消许可证，暂扣或者撤消

执照。6.行政拘留；7.法律、行政法规规定的其他行政处

罚。

这里我要解释一下什么是没收违法所得。

如某单位转移资金100万元私设小金库，他将这100万

元用于投资或存款，收利20万元，那么20万元是违法所得，

100万元是本金，是盗窃国家的资金，应归复原资金渠道。

所谓归还“原渠道〞，就是指追回私存私放资金，将资

金恢复原状，归复原资金渠道，如果找不到主的收缴国库。;?中华人民共和国商业银行法?第四十

八条规定：企业事业单位可以自主选择一家

商业银行的营业场所开立一个办理日常转账

结算和现金收付的根本账户，不得开立两个以上基

本账户。

任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开

立账户存储。

第七十九条“将单位资金以个人名义开立帐户储

存的〞可处1倍以上，5倍以下，50万元以下罚款。

?中华人民共和国公司法?202条规定：在法定的会计

账簿以外另立会计账簿的，由县级人民政府财政部门责令

改正，处以5万元以上50万元以下的罚款。;?中华人民共和国公司法?205条

第二款规定：

公司在进行清算时，隐匿财产，对资产负债表

或者财产清单作虚假记载或者在未清偿债务前分

配公司财产的，由公司登记机关责令改正，对公

司处以隐匿财产或者未清偿债务前分配公司财产

金额百分之五以上百分之十以下的罚款；对直接

负责的主管人员和其他直接责任人员处以一万元

以上十万元以下的罚款。;这里要解释“责令改正〞。

法律所讲的“责令改正〞就是指停止违法行

为，限期纠正错误，追回私存私放资金，将资金恢复原状，

归复原资金渠道，找不到主的收缴国库。

2004年11月30日国务院公布的?财政违法行为处分处分

条例?，其中第十七条针对小金库行为明确规定：“单位和

个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款

的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，

没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款；对

直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万

元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处

分；情节严重的，给予降级或者撤职处分。〞;第二类：行政处分

这有如