中国东方航空股份有限公司(沪市600115)内部控制评价报告.docx

研究报告

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中国东方航空股份有限公司(沪市600115)内部控制评价报告

一、概述

1.1.内部控制评价的目的和原则

内部控制评价的目的在于全面评估中国东方航空股份有限公司内部控制体系的健全性和有效性，以确保公司经营活动的合规性、效率和效果。评价过程旨在识别内部控制中的潜在风险和不足，提出改进措施，从而增强公司风险管理和内部控制能力。具体而言，内部控制评价的目的是：

(1)确保公司战略目标的实现，通过评价内部控制体系的有效性，为公司管理层提供决策支持，确保公司资源得到合理配置和利用。

(2)促进公司合规经营，通过评价内部控制体系在法律法规遵守、内部控制政策执行等方面的表现，确保公司经营活动符合相关法律法规要求。

(3)提升公司风险管理水平，通过评价内部控制体系在风险识别、评估和控制方面的能力，帮助公司识别、评估和应对各类风险，降低风险发生的可能性和影响。

在内部控制评价过程中，坚持以下原则：

(1)全面性原则：评价范围应涵盖公司所有业务领域、所有部门和层级，确保评价结果的全面性和代表性。

(2)系统性原则：评价过程应遵循内部控制评价的标准和方法，系统分析内部控制体系的设计和运行情况。

(3)客观性原则：评价过程应基于事实和数据，客观评价内部控制体系的有效性，避免主观臆断和偏见。

(4)动态性原则：内部控制评价应考虑公司内外部环境的变化，及时调整评价内容和方法，确保评价结果的时效性。

2.2.内部控制评价的范围和内容

内部控制评价的范围包括但不限于以下方面：

(1)公司治理结构，涵盖董事会、监事会、高级管理层的组成、职责及履职情况，确保其能够有效监督和指导公司的经营管理活动。

(2)财务报告内部控制，包括财务报告编制、审计和披露的内部控制体系，确保财务报告的真实、准确和完整。

(3)资产管理内部控制，涉及对公司资产的安全性、完整性和使用效率的管理，确保资产的有效配置和合理使用。

内部控制评价的具体内容包括：

(1)评价内部控制的设计合理性，分析内部控制体系是否符合公司发展战略、经营目标及风险管理要求。

(2)评估内部控制运行的有效性，关注内部控制实际运行情况与设计意图的符合程度。

(3)识别内部控制存在的缺陷和不足，分析其产生的原因，并提出改进措施和建议。

(4)检查内部控制体系的持续改进能力，评估公司对内部控制问题的应对和调整能力。

(5)考察内部控制体系的合规性，确保内部控制符合国家法律法规、行业规范及公司内部管理制度的要求。

(6)分析内部控制体系的成本效益，评估内部控制体系实施对公司运营成本的影响。

3.3.内部控制评价的时间和方法

内部控制评价的时间安排应结合公司年度计划、业务周期及重大经营决策等因素进行合理规划，具体包括以下方面：

(1)定期评价：每年至少进行一次全面内部控制评价，以评估内部控制体系的整体运行状况和有效性。

(2)特殊情况评价：在特定情况下，如公司组织架构调整、业务重大变化、重大风险事件等，应适时开展内部控制评价。

(3)持续监控：建立内部控制持续监控机制，对内部控制运行情况进行实时跟踪和评估，确保内部控制体系始终处于有效状态。

内部控制评价的方法主要包括以下几种：

(1)文件审查法：通过查阅公司内部控制制度、流程文件、财务报表等，了解内部控制体系的设计和实施情况。

(2)实地观察法：通过现场调查、访谈等方式，了解内部控制运行的实际效果，观察内部控制执行情况。

(3)问卷调查法：通过设计调查问卷，收集公司内部员工对内部控制体系的看法和建议，为评价提供参考依据。

(4)数据分析法：运用统计分析、财务分析等方法，对内部控制相关数据进行深入挖掘，揭示潜在问题和风险。

(5)内部控制测试法：通过模拟业务场景，对内部控制的关键环节进行测试，验证内部控制的有效性。

(6)专家评审法：邀请内部控制领域的专家对内部控制评价结果进行评审，确保评价结果的客观性和公正性。

二、内部控制环境

1.1.公司治理结构

公司治理结构是确保企业有效运作和长期发展的基石，对于中国东方航空股份有限公司而言，其治理结构的设计和实施如下：

(1)董事会作为公司的最高决策机构，由董事组成，负责制定公司战略、监督高级管理层的决策执行，并确保公司合规经营。董事会下设多个专门委员会，如审计委员会、薪酬委员会和提名委员会，以专业化的方式处理特定事务。

(2)监事会是公司的监督机构，负责监督董事会和高级管理层的履职情况，保护股东权益。监事会成员由股东大会选举产生，独立于公司管理层，确保其监督职能的独立性和有效性。

(3)高级管理层由首席执行官（CEO）、首席财务官（CFO）等高级管理人员组成，负责日常经营管理。高级管理层向董事会负责，并接受董事会的监督。公司还设有风险控制委