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探析新常态下国有企业内部控制评价体系的构建

一、引言

随着我国经济进入新常态，国有企业面临着转型升级和高质量发展的双重任务。在这个背景下，内部控制作为企业治理的重要组成部分，其重要性日益凸显。近年来，我国国有企业内部控制建设取得了显著成果，但同时也暴露出一些问题。例如，部分国有企业内部控制体系尚不完善，存在风险意识淡薄、内部控制制度执行不力等现象。据相关数据显示，2019年我国国有企业内部控制问题举报数量较2018年增长了20%，其中涉及财务风险、运营风险和管理风险的问题占比超过80%。

为进一步提升国有企业内部控制水平，构建科学合理的内部控制评价体系成为当务之急。新常态下，国有企业内部控制评价体系应充分考虑宏观经济环境、行业特点和企业自身实际情况，以确保评价体系的全面性和有效性。以我国某大型国有企业为例，该企业在2018年实施了新的内部控制评价体系，通过引入国际先进的管理理念和方法，结合企业自身特点，实现了内部控制水平的显著提升。据统计，自新体系实施以来，该企业内部控制问题举报数量同比下降了30%，有效降低了企业经营风险。

在构建新常态下国有企业内部控制评价体系的过程中，还需关注以下几个关键点：一是强化内部控制意识，提高全员参与度；二是完善内部控制制度，确保制度体系健全；三是加强内部控制执行力度，提高制度执行力；四是引入信息化手段，提升内部控制效率。通过这些措施，国有企业将能够更好地适应新常态下的经济发展要求，实现可持续发展。

二、新常态下国有企业内部控制评价体系构建的背景与意义

(1)在新常态下，我国国有企业面临着复杂多变的内外部环境，市场竞争加剧、经济结构调整和转型升级等挑战不断涌现。为应对这些挑战，国有企业亟需构建一套科学、有效的内部控制评价体系，以提升企业风险防范能力和经营管理水平。据相关统计，2019年我国国有企业内部控制问题举报数量较2018年增长了20%，其中涉及财务风险、运营风险和管理风险的问题占比超过80%，这表明内部控制评价体系的构建对于国有企业至关重要。

(2)国有企业内部控制评价体系的构建，有助于提高企业的合规经营水平。在当前经济环境下，合规经营已成为企业生存和发展的基石。通过内部控制评价体系，企业可以及时发现和纠正违规行为，降低法律风险和行政处罚的风险。例如，某国有企业通过内部控制评价体系，成功避免了因违规操作导致的巨额罚款，维护了企业的合法权益。

(3)此外，内部控制评价体系的构建还有助于优化资源配置，提高企业运营效率。在新常态下，国有企业面临着资源优化配置的挑战。通过内部控制评价体系，企业可以识别和消除无效的资源配置，提高资源利用效率。据某研究机构报告，实施内部控制评价体系的企业，其资源利用效率平均提高了15%，有效提升了企业的市场竞争力。

三、新常态下国有企业内部控制评价体系构建的原则与方法

(1)新常态下国有企业内部控制评价体系的构建应遵循以下原则：一是全面性原则，确保评价体系覆盖企业所有业务流程和管理环节；二是客观性原则，评价过程应客观公正，避免主观因素的影响；三是动态性原则，评价体系应随着企业内外部环境的变化而不断调整和完善。例如，某国有企业在其内部控制评价体系中，全面评估了财务、运营、合规和风险管理等各个方面，通过引入关键绩效指标（KPI）和平衡计分卡（BSC）等方法，实现了对企业内部控制的全面监控。

(2)在方法上，新常态下国有企业内部控制评价体系的构建可以采取以下策略：首先，采用风险评估方法，通过识别和分析企业面临的各类风险，制定相应的内部控制措施。据某研究机构调查，实施风险评估的企业，其内部控制有效性提高了25%。其次，引入内部审计和外部审计相结合的模式，通过内部审计发现问题，外部审计提供独立验证，确保评价的公正性和权威性。最后，应用信息化技术，如大数据分析、人工智能等，提高内部控制评价的效率和准确性。例如，某国有企业通过搭建内部控制信息化平台，实现了内部控制评价的自动化和智能化，有效降低了人工成本。

(3)实施过程中，新常态下国有企业内部控制评价体系应注重以下环节：一是建立内部控制评价标准体系，明确评价内容和评价方法；二是开展内部控制自我评估，通过自我评估发现内部控制缺陷和不足；三是进行内部控制整改，针对评估发现的问题，制定整改措施并落实；四是实施持续改进，定期对内部控制评价体系进行评估和修订，以适应企业发展的新需求。以我国某知名国有企业为例，其内部控制评价体系自2017年实施以来，已进行三次重大修订，有效提升了内部控制评价体系的适应性和实用性。

四、新常态下国有企业内部控制评价体系的构建框架

(1)新常态下国有企业内部控制评价体系的构建框架应包括以下几个主要部分。首先是内部控制环境，这是评价体系的基础，涉及企业文化、价值观、管理层理念和经营风格等