《地税专业基础》课件.pptVIP

地税专业基础本课件旨在全面介绍地税专业基础知识，涵盖地税概论、法律基础、征收管理以及主要税种如土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税和契税。同时，还将比较国际地税制度，并探讨地税实务操作，为学员提供系统、深入的学习体验。

课程概述1课程目标使学员掌握地税基本理论、法律法规及主要税种的征收管理规定，提升地税实务操作能力和税收筹划水平。2学习内容包括地税概论、地税法律基础、地税征收管理、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、国际地税比较及地税实务操作。3考核方式平时作业、期中考试和期末考试相结合，全面考核学员对地税理论知识和实务操作的掌握程度。

第一章：地税概论本章将系统介绍地税的定义、性质、历史演变和功能作用，为后续章节的学习奠定基础。我们将深入探讨地税在国家税收体系中的地位，以及它如何影响地方经济的发展和资源配置。通过学习本章，学员将对地税有一个全面的认识。

地税的定义与性质地税的概念指由地方政府负责征收和管理，收入主要用于地方财政支出的税收。它是地方财政收入的重要来源，直接关系到地方政府的运行和公共服务水平。地税的特征具有地方性、稳定性、调节性和收入性的特点。地方性是指地税主要服务于地方经济发展；稳定性是指地税收入相对稳定；调节性是指地税可以调节地方收入分配；收入性是指地税是地方财政的重要收入来源。地税在税收体系中的地位是国家税收体系的重要组成部分，与国税共同构成完整的税收体系。地税与国税在税种划分、收入分配和管理权限上有所不同，但共同服务于国家财政目标。

地税的历史演变1中国古代的地税主要以土地税和人头税为主，税收形式较为简单，征收管理也相对落后。古代地税的征收往往与土地所有制和社会制度密切相关。2近现代地税制度的发展随着社会经济的发展，地税制度逐渐完善，税种不断增加，征收管理也日益规范。近现代地税制度的发展受到西方税收理论和实践的影响。3国际地税制度比较不同国家的地税制度各有特点，税种设置、税率确定和征收管理等方面存在差异。通过比较国际地税制度，可以为我国地税制度的改革提供借鉴。

地税的功能与作用筹集财政收入地税是地方财政收入的重要来源，为地方政府提供必要的资金保障，用于支持地方经济发展和公共服务。调节收入分配通过对不同收入群体征收不同的税款，可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平。促进土地资源合理利用通过对土地征收税款，可以引导土地资源的合理利用，防止土地浪费和过度开发，保护耕地资源。

第二章：地税法律基础本章将系统介绍地税相关的法律体系、法律关系和法律责任，为学员提供地税法律知识的基础。我们将深入分析宪法、税收基本法和地税专门法规在地税管理中的作用，以及税务机关和纳税人在地税法律关系中的权利和义务。

地税相关法律体系宪法是税收法律制度的根本大法，规定了税收的基本原则和税收主权。宪法对税收的规定具有最高的法律效力，是税收立法和税收执法的依据。税收基本法是对税收基本问题进行规范的法律，如税收征收管理法。税收征收管理法规定了税收征收管理的基本制度和程序，是税收征收管理的重要法律依据。地税专门法规是针对特定地税税种制定的法律法规，如土地增值税暂行条例。地税专门法规对特定地税税种的征收范围、税率、计税依据和减免政策等进行了详细规定。

地税法律关系地税法律关系的主体包括税务机关和纳税人。税务机关是税收法律关系的管理者，纳税人是税收法律关系的义务人。1地税法律关系的客体是指税收法律关系的主体之间权利和义务所指向的对象，如应税收入、应税财产等。2地税法律关系的内容是指税收法律关系的主体所享有的权利和承担的义务，如纳税人的纳税义务和税务机关的征税权力。3

地税法律责任行政责任指因违反税收法律法规而应承担的行政处罚，如罚款、没收违法所得等。行政责任由税务机关依法进行处罚。刑事责任指因触犯刑法而应承担的刑事处罚，如偷税罪、抗税罪等。刑事责任由司法机关依法进行追究。民事责任指因违反税收法律法规而应承担的民事赔偿责任，如因税务机关的错误征税给纳税人造成的损失。民事责任由人民法院依法进行判决。

第三章：地税征收管理本章将系统介绍地税征收管理的概述、程序、方式和信息化，为学员提供地税征收管理的基础知识。我们将深入探讨税务登记、纳税申报和税款缴纳的具体流程，以及查账征收、定期定额征收和核定征收的不同适用情形。

地税征收管理概述1征收管理的含义指税务机关依法对纳税人进行税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查和税务处罚等一系列管理活动。2征收管理的原则包括依法征收、公平公正、便民高效和信息公开等原则。依法征收是税收征收管理的基本原则，公平公正是税收征收管理的核心要求。3征收管理的主要内容包括税务登记管理、纳税申报管理、税款征收管理、税务检查管理和税务处罚管理等。

地税征收程序税务登记纳税人在发生纳税义务后，应依法向税务机关