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浅析当前审计整改存在的问题及对策

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浅析当前审计整改存在的问题及对策

摘要：随着我国市场经济体制的不断完善，审计整改工作在维护市场经济秩序、促进企业合规经营等方面发挥着越来越重要的作用。然而，当前审计整改工作中仍存在诸多问题，如整改效果不显著、整改流程不规范、整改责任不明确等。本文旨在分析当前审计整改存在的问题，并提出相应的对策，以期为提高审计整改质量和效率提供参考。

前言：审计整改是审计工作的重要组成部分，其目的是确保审计意见得到有效执行，促进企业合规经营。近年来，随着我国审计工作的深入发展，审计整改工作取得了显著成效。然而，在实际操作中，审计整改工作仍存在一些问题，如整改措施不到位、整改效果不明显等。本文从审计整改存在的问题出发，探讨解决对策，以期为我国审计整改工作提供有益借鉴。

一、当前审计整改存在的问题

1.1整改效果不显著

(1)审计整改效果不显著的问题在我国审计实践中较为普遍。据《中国审计年鉴》数据显示，2019年全国共审计整改问题金额超过1000亿元，但实际整改到位率仅为60%左右。以某知名企业为例，在2018年的审计中发现存在财务报表虚增利润、资产不实等问题，审计部门提出整改要求后，企业在整改报告中承诺整改措施，但在后续跟踪审计中，这些问题仍然存在，整改效果并不理想。

(2)整改效果不显著的原因之一是企业整改意愿不强。在审计实践中，部分企业对待整改工作的态度消极，将整改视为一种负担，甚至采取敷衍了事的态度。例如，某中小企业在2017年审计中被发现存在大量违规支出，审计部门提出整改要求后，企业仅对表面问题进行了整改，而对深层次问题未触及，整改效果自然难以显著。

(3)整改效果不显著还与审计部门监督不到位有关。部分审计部门在整改跟踪过程中，缺乏有效的监督手段和机制，导致整改工作流于形式。如2019年某市审计局对一家国有企业的审计中发现，企业存在多项违规操作，审计部门提出整改意见后，企业虽表面整改，但在实际操作中仍然存在问题。此类案例表明，审计部门需要加强对整改工作的监督，确保整改措施得到有效执行。

1.2整改流程不规范

(1)整改流程不规范是当前审计整改工作中普遍存在的问题。根据《审计整改工作管理办法》的规定，整改流程应包括问题发现、整改计划制定、整改实施、整改效果评估等环节。然而，在实际操作中，许多企业和部门的整改流程存在诸多不规范之处。

以某市某区政府为例，该政府在2018年审计中被指出存在财政资金使用不规范的问题，包括违规拨付、资金沉淀等。审计部门在提出整改意见后，区政府制定了整改方案，但在整改实施过程中，整改流程不规范的问题暴露无遗。首先，整改计划制定不明确，缺乏具体的时间表和责任分工，导致整改工作推进缓慢。其次，在整改实施阶段，由于缺乏有效的监督和跟踪，整改措施未能得到严格执行。最后，在整改效果评估阶段，评估标准不统一，评估结果缺乏客观性和权威性。

(2)整改流程不规范还表现在整改措施与问题不匹配。在某些案例中，企业或部门在整改过程中，未能针对审计发现的具体问题制定相应的整改措施，而是采取“一刀切”的方式，导致整改效果不佳。例如，某上市公司在2017年审计中被发现存在关联交易不规范的问题，审计部门要求公司完善关联交易审批流程。然而，公司在整改时，仅对审批流程进行了简单的调整，而没有针对关联交易不规范的具体原因进行深入分析，导致整改措施与问题不匹配，问题未能得到有效解决。

(3)此外，整改流程不规范还体现在整改信息反馈不及时、不全面。根据相关规定，整改单位应在整改完成后及时向审计机关报告整改情况。但在实际操作中，部分单位在整改过程中，对整改信息的收集、整理和上报工作重视不够，导致整改信息反馈不及时、不全面。以某省某市为例，该市在2019年审计中发现，部分市级部门在整改信息反馈上存在严重滞后现象，审计部门在多次催促下，仍有多家单位未能按时提交整改报告，严重影响了审计整改工作的进度和效果。这种整改信息反馈不及时、不全面的现象，不仅影响了审计机关对整改工作的监督，也影响了整改工作的整体推进。

1.3整改责任不明确

(1)整改责任不明确是当前审计整改工作中的一大难题。在许多案例中，由于缺乏明确的整改责任主体，导致整改工作无法有效推进。例如，在某县审计中发现，政府部门存在资金使用不合规问题，但由于责任划分不清，相关部门和人员对整改工作推诿扯皮，导致问题长期得不到解决。

具体来看，整改责任不明确主要体现在以下几个方面：一是责任主体不明确。在整改工作中，往往存在多个部门或个人对同一问题负有责任，但责任界限模糊，导致在整改过程中难以确定