2025年[精选]采购与付款业务流程资料 .pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

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采购与付款业务流程

（一）业务目标

1。经营目标

通过规范采购业务流程，确保采购业务按规定程序和适当授权进行，实现预

期目标。

2。财务目标

确保采购与付款业务及相关会计账目的核算真实、完整、规范、防止差错和

舞弊；保证帐实相符，财务会计报告合理揭示采购业务享有的折扣、折让。

3。合规目标

保证采购及付款业务、相关采购、招标合同等符合国家有关法律法规。

确保付款、与采购有关的货币资金管理符合中国人民银行等国家有关部门的

法规要求。

（二）业务风险

1。经营风险

由于采购业务流程设计不合理或控制不当，可能导致采购物资及价格偏离目

标要求，或出现舞弊和差错。

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其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。——《论语》

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2．财务风险

可能导致会计核算多记、错记、漏记物资采购成本和应付帐款以及其他应付

负债，造成核算和反映不真实、不完整、不规范。

3．合规风险

可能导致采购业务处理违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。

（三）业务流程步骤与控制点

1．采购申请和采购计划

（1）使用单位根据生产经营、建设需要和预算，提出采购申请。注明所需

物资的名称、规格、数量、技术质量标准与要求等，经单位、部门领导审核后报

仓储部门审核。

★（2）仓储部门根据物资储备定额，符合储备定额的给予办理发货手续；

定额不足的编制物资请购计划，经部门领导审核后报采购部门。

★（3）采购部门根据采购申请计划编制物资采购实施方案，报部门领导签

字后再报主管领导审批。

2．编制、审定采购实施方案

（1）经审批的采购计划，交财务部申请资金计划。采购计划需按照货币资

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非淡泊无以明志，非宁静无以致远。——诸葛亮

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金内部控制制度的规定审批。

★（2）采购部门依据经审定的采购实施方案和资金计划制定相关采购计划。

包括选择确定采购价格、供应商、采购合同、采购物资的技术指标等。

3．选择确定采购价格及供应商

（1）采购部门依据批准的物资采购实施订单和资金计划，通过询比价、招

标、网上采购和公开采购信息等公平、透明的方式，并按公司物资采购的有关规

定提出选择和确定采购价格和供应商的方案，经部门领导审核确定。

★（2）需与供应商就价格、付款方式或供货质量及要求等进行谈判确定的，

由采购、财务及相关技术部门等人员组成谈判组，提出初步意见，报授权领导审

定后由采购部门前头谈判。

★（3）对公司要求实施统一采购的大宗或进口物资，应按公司的相关规定

办理。属招标采购范围的，应组织采标采购。

4．签订采购合同

★（1）大宗、批量或比较重要的物资采购必须签订采购合同。合同文本由

采购部门拟订，传送财务、法律或技术有关部门/岗位审核。

★（2）财务、法律或技术部门/岗位依据职责权限对合同有关条款进行认

真审核，提出修改意见交拟订部门修改合同文本。

★（3）分管业务的领导和财务总监审定合同，交授权人员签订合同。合同

需报财务部、检验