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审计部面试题及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共10分）

1.下列哪项不属于审计的基本职能？

A.评价财务报表的真实性

B.预测企业未来的财务状况

C.评估企业的内部控制

D.审查企业的合规性

2.审计师在实施风险评估程序时，下列哪项是错误的？

A.识别和分析可能导致财务报表重大错报的风险

B.评估识别的风险发生的可能性和影响

C.根据风险评估确定进一步审计程序的性质、时间和范围

D.忽略任何可能影响财务报表的重大风险

3.下列哪种审计报告不适用于持续经营假设出现重大不确定性时的情况？

A.无保留意见审计报告

B.有保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.报告说明审计师无法获取充分、适当的审计证据

4.在审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大错误，但无法确定其性质和程度。此时，审计师应采取的行动是：

A.继续实施审计程序，直到能够确定错误的性质和程度

B.与被审计单位沟通，请求提供更多信息

C.在审计报告中发表保留意见或否定意见

D.忽略该错误，继续执行审计工作

5.下列哪种审计程序主要用于验证被审计单位资产的存在性？

A.监督盘点

B.审计抽样

C.审计观察

D.分析程序

二、简答题（每题5分，共15分）

1.简述审计师在实施风险评估程序时的主要步骤。

2.简述审计师在审计过程中遇到重大错误时应如何处理。

3.简述审计师在执行审计工作时，对内部控制制度进行审查的主要目的。

四、论述题（每题10分，共20分）

1.论述审计师在审计过程中如何保持独立性。

2.论述审计师在审计过程中如何处理职业道德冲突。

五、案例分析题（每题15分，共30分）

1.案例一：某公司审计师在审计过程中发现公司财务报表存在重大错误，但公司管理层拒绝提供更多信息。请分析审计师在这种情况下应如何处理。

2.案例二：某公司审计师在审计过程中发现公司内部控制存在重大缺陷，可能导致财务报表出现重大错报。请分析审计师应如何评估该风险，并采取相应的审计程序。

六、问答题（每题5分，共15分）

1.审计师在审计过程中如何识别和评估舞弊风险？

2.审计师在审计过程中如何处理与管理层、治理层或其他相关方的沟通？

3.审计师在审计过程中如何确保审计工作符合相关法律法规的要求？

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.B.预测企业未来的财务状况

解析思路：审计的基本职能包括评价财务报表的真实性、合规性和有效性，但不包括预测未来的财务状况。

2.D.忽略任何可能影响财务报表的重大风险

解析思路：审计师在风险评估程序中应识别和分析所有可能导致财务报表重大错报的风险，不能忽略任何风险。

3.A.无保留意见审计报告

解析思路：当持续经营假设出现重大不确定性时，审计师应发表保留意见或否定意见，无保留意见适用于无重大不确定性的情况。

4.C.在审计报告中发表保留意见或否定意见

解析思路：当审计师无法确定重大错误的性质和程度时，应在审计报告中发表保留意见或否定意见，以反映审计范围的限制。

5.A.监督盘点

解析思路：监督盘点是一种审计程序，用于验证被审计单位资产的存在性，确保资产记录与实际相符。

二、简答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在实施风险评估程序时的主要步骤包括了解被审计单位及其环境、识别和评估重大错报风险、应对评估的风险。

2.解析思路：审计师在发现重大错误时应与管理层沟通，请求提供更多信息，并评估错误的性质和程度，决定是否发表保留意见或否定意见。

3.解析思路：审计师审查内部控制制度的主要目的是评估内部控制的有效性，确保财务报表的可靠性，预防或发现错误和舞弊。

三、论述题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在审计过程中保持独立性，包括实质上的独立性和形式上的独立性，通过遵守职业道德规范、独立判断和客观陈述来实现。

2.解析思路：审计师在处理职业道德冲突时，应遵循职业道德规范，保持客观公正，避免利益冲突，必要时寻求专业指导。

四、案例分析题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师在发现重大错误且管理层拒绝提供更多信息时，应考虑采取进一步的审计程序，如扩大审计范围、获取第三方证据等，并在报告中反映情况。

2.解析思路：审计师应评估风险发生的可能性和影响，确定相应的审计程序，如对内部控制进行测试、实施实质性程序等，以确保审计意见的可靠性。

五、问答题答案及解析思路：

1.解析思路：审计师通过询问、观察、分析程序等方法识别和评估舞弊风险，关注舞弊的迹象和信号，如异常的交易、不寻常的调整等。

2.解析思路：审计师在审计过程中应与被审计单位管理层、治理层或其他相关方进行有效沟通，确保审计工作的顺利进行，同时保持独立性和