《内部控制案例解析》课件.pptVIP

《内部控制案例解析》;课程目标：掌握内部控制基本概念与框架;内部控制定义与目标;COSO内部控制框架简介;五大组成部分：控制环境;五大组成部分：风险评估;五大组成部分：控制活动;五大组成部分：信息与沟通;五大组成部分：监督活动;案例一：财务报告舞弊案例分析;案例背景介绍：公司A财务造假;舞弊手段分析：虚增收入，虚减成本;内部控制缺陷：控制环境薄弱;内部控制缺陷：缺乏有效的风险评估;内部控制缺陷：控制活动设计不合理;内部控制缺陷：信息沟通不畅;内部控制缺陷：监督机制缺失;舞弊带来的后果：股价暴跌，声誉受损;案例二：采购舞弊案例分析;案例背景介绍：公司B采购回扣;舞弊手段分析：虚抬采购价格，收受回扣;内部控制缺陷：采购流程不规范;内部控制缺陷：缺乏供应商管理;内部控制缺陷：采购审批流程形同虚设;内部控制缺陷：缺乏有效的审计监督;舞弊带来的后果：公司资产流失;案例三：信息安全泄露案例分析;案例背景介绍：公司C客户信息泄露;泄露原因分析：系统漏洞，内部人员违规操作;内部控制缺陷：信息安全管理制度不健全;内部控制缺陷：缺乏安全意识培训;内部控制缺陷：系统安全防护不足;内部控制缺陷：应急响应机制缺失;泄露带来的后果：客户流失，法律诉讼;案例四：项目管理失控案例分析;案例背景介绍：公司D项目延期超支;失控原因分析：前期调研不足，风险评估不准确;内部控制缺陷：项目管理流程不规范;内部控制缺陷：缺乏有效的项目监控;内部控制缺陷：沟通协调不足;失控带来的后果：公司利润下降，品牌形象受损;如何加强控制环境建设;建立良好的企业文化;强化道德规范;健全组织架构;如何进行有效的风险评估;识别关键风险;评估风险发生的可能性和影响程度;制定应对措施;如何设计有效的控制活动;分离职责;授权审批;实物控制;信息系统控制;如何加强信息与沟通;建立畅通的沟通渠道;确保信息传递的及时性和准确性;如何强化监督活动;;