审计问题整改存在的问题.docxVIP

毕业设计（论文）

PAGE

1-

毕业设计（论文）报告

题目：

审计问题整改存在的问题

学号：

姓名：

学院：

专业：

指导教师：

起止日期：

审计问题整改存在的问题

摘要：随着我国市场经济的发展，审计问题整改在提高企业财务透明度和合规性方面发挥着重要作用。然而，当前审计问题整改过程中仍存在诸多问题，如整改措施不力、整改效果不佳等。本文通过对审计问题整改存在的问题进行深入分析，旨在揭示问题根源，并提出相应的改进措施，以期为我国审计问题整改工作提供有益的参考。

随着我国市场经济体制的不断完善，企业经济活动日益复杂，审计问题整改成为维护市场经济秩序、提高企业财务透明度和合规性的重要手段。然而，在审计问题整改过程中，由于种种原因，存在整改措施不力、整改效果不佳等问题，影响了审计工作的有效性和权威性。本文从审计问题整改的现状出发，对存在的问题进行深入剖析，并提出相应的整改建议，以期为我国审计问题整改工作提供理论支持和实践指导。

一、审计问题整改的现状

1.1审计问题整改的法律法规体系

我国审计问题整改的法律法规体系涵盖了多个层面，旨在为审计整改工作提供明确的法律依据和规范。首先，《中华人民共和国审计法》作为我国审计工作的根本大法，明确了审计机关的职责和权限，为审计问题整改提供了法律支撑。据《审计法》规定，审计机关对审计发现的问题，应当依法提出整改建议，并对整改情况进行跟踪督促。据统计，2019年至2021年，全国审计机关共提出审计整改建议60余万条，涉及金额数千亿元。

其次，《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制基本规范》等法律法规，为审计问题整改提供了具体操作指南。例如，《会计法》要求企业应当建立健全内部控制制度，确保会计信息的真实、完整。在实践中，某上市公司因内部控制不力导致财务报表存在虚假记载，经审计发现后，公司根据《会计法》的相关规定，对责任人进行了严肃处理，并积极整改，完善了内部控制体系。

此外，我国还颁布了一系列针对特定领域的审计整改法规，如《中央预算执行审计结果公告办法》、《中央企业经济责任审计管理办法》等。这些法规明确了审计整改的具体要求和程序，提高了审计整改工作的规范性和有效性。以《中央预算执行审计结果公告办法》为例，该办法规定审计结果公告后，相关部门应当及时研究处理，确保审计整改到位。在实际操作中，某地方政府因预算执行不规范，被审计机关指出问题后，根据该办法的规定，地方政府积极整改，对相关责任人进行了追责，并加强了对预算执行的管理。

总之，我国审计问题整改的法律法规体系较为完善，为审计整改工作提供了全面的法律保障。然而，在实际执行过程中，仍存在法律法规不够细化、执行力度不够等问题，需要进一步完善和加强。

1.2审计问题整改的实施主体

(1)审计问题整改的实施主体主要包括审计机关、被审计单位及其管理层、以及相关监管部门。审计机关作为国家审计的执行者，负责对被审计单位的财务报表和内部控制进行审查，并提出整改建议。例如，国家审计署对中央预算执行情况进行审计，并向国务院报告审计结果。

(2)被审计单位及其管理层是审计问题整改的直接责任主体。当审计机关发现问题时，被审计单位需根据审计意见进行整改，并向上级主管部门报告整改情况。在实际操作中，一些大型企业集团会设立专门的审计整改办公室，负责协调内部资源，确保整改措施得到有效执行。

(3)相关监管部门在审计问题整改过程中扮演着监督和指导的角色。如财政部门、证监会等，它们对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施符合相关法律法规要求。此外，监管部门还会对整改不力的单位进行处罚，以警示其他企业。例如，某上市公司因财务造假被证监会处罚，同时要求其进行全面整改。

1.3审计问题整改的主要措施

(1)审计问题整改的主要措施之一是建立健全内部控制制度。企业需根据审计意见，对内部控制体系进行评估和优化，确保内部控制能够有效预防、发现和纠正财务报表中的错误和舞弊行为。例如，某企业通过引入国际内部控制框架（COSO），对其内部控制进行了全面升级，有效降低了审计风险。

(2)加强审计监督和跟踪是审计问题整改的另一重要措施。审计机关对整改过程进行持续跟踪，确保被审计单位按照审计意见进行整改。此外，被审计单位还需定期向审计机关报告整改进展，接受监督。如某地方政府在审计整改过程中，设立了整改专项小组，定期向审计机关汇报整改情况，确保整改工作按计划推进。

(3)审计问题整改还涉及对相关责任人的追责和处罚。对于审计发现的问题，被审计单位需对直接责任人和相关责任人进行严肃处理，包括经济处罚、行政处分甚至刑事责任。例如，某上市公司因财务造假被审计机关查处后，公司对涉及的责任人进行了公开道歉，并对其进行了相应的经济处罚。通过这种措施，旨在