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毕业设计（论文）

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毕业设计（论文）报告

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审计整改存在的问题及对策

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审计整改存在的问题及对策

摘要：随着我国市场经济的发展，审计在维护经济秩序、促进企业合规经营等方面发挥着越来越重要的作用。然而，审计整改过程中仍存在诸多问题，如整改措施不力、整改效果不佳等。本文针对审计整改存在的问题，分析了原因，提出了相应的对策，旨在为提高审计整改效果提供参考。

近年来，我国审计工作取得了显著成效，为维护经济秩序、促进企业合规经营提供了有力保障。然而，审计整改作为审计工作的重要组成部分，其效果并不理想。本文从审计整改存在的问题出发，探讨其原因，并提出相应的对策，以期为提高审计整改效果提供理论支持和实践指导。

一、审计整改存在的问题

1.1整改措施不力

(1)在我国审计整改实践中，整改措施不力是一个普遍存在的问题。以某大型企业为例，该企业在2019年因财务报表存在虚假记载被审计部门责令整改。然而，在企业整改过程中，虽然表面上对相关责任人进行了处罚，但并未针对财务报表虚假记载的根本原因采取有效措施。具体表现在，企业并未对内部控制体系进行彻底审查，也未对相关责任人进行深入的教育培训，导致类似问题在2020年再次出现，给企业带来了巨大的经济损失。

(2)整改措施不力的另一个表现是整改力度不足。据相关数据显示，在2018年至2020年期间，我国审计整改问题中，仅有约30%的企业能够按照审计要求完成整改。以某地方政府部门为例，在2019年审计中指出该部门存在资金使用不规范的问题，要求其在一年内整改完毕。但截至2020年底，该部门仅对部分问题进行了整改，对剩余问题未采取有效措施，整改力度明显不足。

(3)此外，整改措施不力还体现在整改后跟踪不到位。根据审计部门对已整改问题的跟踪调查显示，有相当一部分企业在整改后，审计部门未对其整改情况进行持续关注，导致部分问题整改效果不佳。例如，某上市公司在2018年被审计部门指出存在关联交易不规范的问题，并要求其整改。然而，在后续跟踪过程中，审计部门发现该上市公司虽然表面上进行了整改，但实际上并未从根本上解决关联交易不规范的问题，存在较大的潜在风险。

1.2整改效果不佳

(1)整改效果不佳的问题在审计实践中尤为突出。据审计署发布的《2019年度全国审计整改情况报告》显示，截至2020年底，全国各级审计机关共督促整改问题金额超过1.2万亿元，但问题整改到位率仅为75%。以某城市供水公司为例，该公司在2018年因财务管理混乱被审计，审计发现其存在多笔违规支出。尽管公司承诺整改，但在后续审计跟踪中，发现违规支出问题并未得到有效解决，整改效果不佳。

(2)整改效果不佳还体现在整改后问题反弹。例如，某商业银行在2017年因信贷业务违规被审计部门责令整改。整改期间，银行虽然对相关责任人进行了处罚，并调整了信贷政策，但在2018年审计再次发现，部分信贷业务违规现象仍然存在，整改效果并未持续。数据显示，2018年至2020年，该银行因信贷业务违规问题被处罚的金额累计超过5000万元。

(3)整改效果不佳还与整改措施针对性不强有关。以某国有企业为例，该企业在2019年因环保设施不达标被审计部门责令整改。虽然企业在整改期间投入了大量资金进行环保设施改造，但在2020年审计中发现，部分环保设施仍存在运行不稳定、效率低下等问题。这表明，企业在整改过程中未能针对具体问题制定有针对性的整改措施，导致整改效果不佳。据审计部门统计，2019年至2020年，该企业因环保问题被处罚的金额累计超过2000万元。

1.3整改过程不规范

(1)整改过程不规范的现象在审计整改实践中时有发生。例如，某地方政府部门在2018年因预算执行不规范被审计部门指出问题。在整改过程中，该部门仅对审计提出的问题进行了简单回应，并未严格按照审计建议制定详细的整改方案，也未公开整改进度和结果，导致整改过程缺乏透明度和规范性。

(2)整改过程中，部分单位存在整改程序不合规的问题。如某上市公司在2017年被审计部门发现存在信息披露不真实的情况。在整改过程中，公司虽对相关问题进行了纠正，但未按照上市公司信息披露的相关规定及时披露整改情况，也未向监管部门报告，整改程序的不规范给市场带来了不必要的风险。

(3)整改过程中，一些单位对审计发现的问题缺乏深入分析，导致整改措施流于形式。例如，某金融机构在2019年因内部控制存在缺陷被审计部门指出。在整改过程中，该机构虽然对部分内部控制流程进行了调整，但未对内部控制缺陷的根源进行深入分析，也未采取有效措施预防类似问题的再次发生，整改过程的不规范影响了整改效果。

1.4整改责任不明确

(1)整改责