2025年协税员考试试题及答案.docx

协税员考试试题及答案

姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共20分）

1.协税员的主要职责不包括以下哪项？

A.收集和整理税务信息

B.参与税收筹划

C.直接执行税务稽查

D.提供税收政策咨询服务

2.我国现行税制体系的核心是：

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

3.税收是国家财政收入的主要来源，以下哪项不是税收的职能？

A.调节经济

B.监管经济

C.稳定经济

D.保障国防

4.税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段，以下哪种税种属于直接税？

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.资源税

5.税收具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征，以下哪项不属于税收的固定性？

A.税法规定的税率固定

B.税收征收对象固定

C.税收征收程序固定

D.税收征收主体固定

6.我国税收法律体系的基本框架是：

A.《中华人民共和国宪法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国税法》

D.以上都是

7.税收征收管理的核心是：

A.税收政策

B.税收法规

C.税收制度

D.税收征管

8.税收征管的基本原则包括：

A.公正、公平、公开

B.合法、合理、高效

C.依法、公开、透明

D.便民、高效、廉洁

9.我国税收征收管理实行以下哪种制度？

A.按地税征收

B.按国税征收

C.按地税和国税双重征收

D.以上都是

10.税收征管的基本程序包括：

A.税收登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任

B.税收登记、税款征收、税务检查、纳税申报、法律责任

C.税收登记、纳税申报、税务检查、税款征收、法律责任

D.税收登记、税款征收、法律责任、纳税申报、税务检查

二、判断题（每题2分，共10分）

1.税收是国家财政收入的唯一来源。（）

2.税收具有固定性，即税收征收对象、税率和征收程序是固定的。（）

3.税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款不再返还给纳税人。（）

4.税收具有强制性，即纳税人必须依法纳税。（）

5.税收征收管理的目的是保证税收法规的贯彻执行。（）

6.税收征管的基本原则是公正、公平、公开。（）

7.我国税收法律体系的基本框架是《中华人民共和国宪法》。（）

8.税收征收管理的基本程序包括税收登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任。（）

9.税收征收管理的核心是税收政策。（）

10.税收征管的基本原则包括依法、公开、透明。（）

四、简答题（每题5分，共25分）

1.简述税收的基本职能。

2.简要说明税收征收管理的基本原则。

3.简要介绍我国现行税收法律体系的基本框架。

4.简述税收征管的基本程序。

五、论述题（10分）

论述税收在国民经济中的作用。

六、案例分析题（15分）

某企业为增值税一般纳税人，2019年销售收入1000万元，购进原材料500万元，购进固定资产200万元，购进劳务300万元，支付工资100万元。已知增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2019年的增值税和企业所得税。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.C

解析思路：协税员的主要职责是协助税务机关进行税收征收管理，不包括直接执行税务稽查。

2.A

解析思路：增值税是我国现行税制体系的核心，因为增值税涉及到国民经济各个行业和环节，对国家财政收入影响较大。

3.B

解析思路：税收的职能包括调节经济、稳定经济和保障国防，而监管经济不是税收的职能。

4.C

解析思路：个人所得税属于直接税，因为它直接向个人征收，影响个人收入。

5.D

解析思路：税收的固定性指的是税法规定的税率、征收对象和征收程序固定，而征收主体不是固定的。

6.D

解析思路：我国税收法律体系的基本框架包括宪法、税收征收管理法、税法和相关法律法规。

7.D

解析思路：税收征收管理的核心是保证税收法规的贯彻执行。

8.C

解析思路：税收征管的基本原则包括依法、公开、透明。

9.B

解析思路：我国税收征收管理实行按国税征收制度。

10.A

解析思路：税收征管的基本程序包括税收登记、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任。

二、判断题答案及解析思路：

1.×

解析思路：税收是国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。

2.√

解析思路：税收的固定性是指税收征收对象、税率和征收程序是固定的。

3.√

解析思路：税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不再返还给纳税人。

4.√

解析思路：税收具有强制性，纳税人必须依法纳税。

5.√

解析思路：税收征收管理的目的是保证税收法规的贯彻执行。

6.√

解析思路：税收征管的基本原则是公正、公平、公开。