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2025初级会计经济法真题2含解析

选择题

1.以下哪项不属于我国税收法律关系的主体？

A.纳税人

B.代扣代缴义务人

C.税务机关

D.国家

答案：D

解析：税收法律关系的主体包括纳税人和税务机关，代扣代缴义务人也属于税收法律关系的主体。国家是税收法律关系的客体，因此选项D不正确。

2.以下哪项属于增值税的一般纳税人？

A.小规模纳税人

B.进口货物缴纳增值税的个人

C.销售货物并同时提供服务的单位

D.年销售额不超过500万元的纳税人

答案：C

解析：增值税一般纳税人是指年销售额超过500万元，且能够按照规定进行增值税专用发票管理的纳税人。选项C描述的单位符合一般纳税人的条件。

填空题

3.根据我国税收征收管理法，纳税人应在______日内向税务机关申报纳税。

答案：15

解析：根据我国税收征收管理法，纳税人应在15日内向税务机关申报纳税。

4.增值税专用发票的发票代码共______位。

答案：12

解析：增值税专用发票的发票代码共12位，包括发票种类代码、发票号码和发票序列号。

判断题

5.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以1万元以下的罚款。（对/错）

答案：对

解析：根据税收征收管理法，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以处以1万元以下的罚款。

6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在发现后3个月内予以退还。（对/错）

答案：错

解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关在发现后应及时予以退还，但法律并没有明确规定必须在3个月内退还。

解答题

7.请简述增值税专用发票的领购条件。

答案：

增值税专用发票的领购条件如下：

纳税人必须是一般纳税人。

纳税人必须具备健全的财务会计制度。

纳税人必须能够按照规定保管、使用专用发票。

纳税人必须提供税务登记证等相关证件。

解析：增值税专用发票是增值税管理的重要凭证，只有符合一定条件的纳税人才能领购和使用。

8.请简述税收征收管理法中关于税收保全措施的规定。

答案：

税收征收管理法中关于税收保全措施的规定包括：

税务机关可以采取查封、扣押纳税人的商品、货物或者其他财产的措施。

税务机关可以对纳税人的银行存款采取冻结措施。

税务机关可以限制纳税人的部分权利，如限制纳税人的部分经营行为。

税务机关可以采取必要的强制措施，确保税收征收工作的顺利进行。

解析：税收保全措施是税务机关为了确保税款征收的顺利进行而采取的法律措施，旨在防止纳税人逃避税款。