《财务期末结算》课件.pptVIP

《财务期末结算》：企业年度财务管理核心流程

财务期末结算的重要性真实反映经营成果期末结算确保企业财务报表能够真实、准确地反映其在特定会计期间的经营成果和财务状况，是评价管理层绩效的重要依据。保障财务信息质量通过系统的核对、调整与结转，期末结算能有效提升财务信息的质量，减少错误和遗漏，为决策提供可靠的数据支持。满足合规需求

期末结算的法律法规依据1《中华人民共和国会计法》作为会计工作的根本大法，明确了会计核算的基本要求、会计监督的职责和法律责任，是期末结算的最高法律依据。2《企业会计准则》详细规定了各项经济业务的确认、计量和报告方法，为期末结算提供了具体的会计处理规范，确保会计信息的标准化和可比性。《税法》

财务期末结算的基本概念会计期间期末结算以会计期间为基础，通常指年度，是对企业在一个完整会计年度内的经济活动进行全面总结和结算的过程。权责发生制期末结算遵循权责发生制原则，按照收入和费用是否在本期发生来确认，而非以现金收付为依据，确保会计信息的准确性。配比原则期末结算强调收入与费用的配比，将相关收入与其对应的成本费用在同一会计期间内确认，以准确反映企业的盈利能力。

期末结算的总体目标生成高质量财务报表确保财务报表真实、准确、完整地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，满足内外部信息使用者的需求。符合法规要求确保财务处理和报表编制符合国家法律法规、会计准则和税务规定，避免潜在的法律风险和财务风险。支持管理决策通过对财务数据的分析和解读，为企业管理层提供决策支持，助力企业战略规划和运营管理。

财务结算准备阶段成立结算小组由财务负责人牵头，抽调骨干人员组成结算小组，明确职责分工，制定详细的结算计划。制定结算方案根据企业实际情况，制定切实可行的结算方案，明确结算范围、时间进度、工作内容和质量标准。组织培训学习对结算小组成员进行系统培训，学习相关法律法规、会计准则和结算流程，提高结算工作效率和质量。

检查会计凭证的完整性1收集整理凭证全面收集本会计年度内的所有会计凭证，包括原始凭证和记账凭证，确保凭证的完整性。2检查凭证要素仔细检查每张凭证的要素是否齐全、填写是否规范，如日期、摘要、金额、会计科目、签字等，确保凭证的有效性。3整理归档按照凭证的种类、日期等顺序，对会计凭证进行整理和归档，以便后续的审核和查询。

审核原始单据发票审核1合同审核2收据审核3银行单据审核4

检查会计科目设置1完整性核查2规范性审查3适用性评估

核对账簿与报表一致性账簿金额报表金额通过柱状图清晰展示账簿与报表金额的核对结果，确保资产、负债和所有者权益等关键项目的金额完全一致，保证财务信息的准确性和可靠性。

资产盘点准备成立盘点小组由财务部门牵头，联合相关部门成立盘点小组，明确盘点范围、时间、方法和责任人。制定盘点计划制定详细的盘点计划，包括盘点流程、盘点表格、盘点注意事项等，确保盘点工作的有序进行。组织盘点培训对盘点小组成员进行盘点培训，学习盘点方法、技巧和注意事项，提高盘点工作效率和质量。

存货盘点流程1实地清点对所有存货进行实地清点，逐一核对数量、规格、型号等信息，确保账实相符。2记录盘点结果详细记录盘点结果，包括盘点数量、盘盈盘亏情况等，并由盘点人员签字确认。3差异分析对盘点结果与账面记录进行差异分析，查找差异原因，并提出处理建议。

固定资产盘点资产核对对固定资产的名称、编号、存放地点等信息进行核对，确保账实相符。状态评估评估固定资产的使用状况、技术状况和维护保养情况，为减值准备计提提供依据。盘盈盘亏处理对盘盈的固定资产，及时入账；对盘亏的固定资产，查明原因并进行相应的会计处理。

无形资产清查专利权清查核对专利权证书、专利年费缴纳情况等，确保专利权的有效性。商标权清查核对商标注册证、商标使用情况等，确保商标权的合法性。软件著作权清查核对软件著作权登记证书、软件使用许可协议等，确保软件著作权的合规性。

现金与银行存款盘点现金盘点实地清点库存现金，与现金日记账核对，如有差异，查明原因并进行处理。银行存款核对与银行对账单核对银行存款余额，编制银行存款余额调节表，如有差异，查明原因并进行调整。

应收账款核对1账龄分析对所有应收账款进行账龄分析，了解应收账款的回收风险。2客户对账与客户进行对账，确认应收账款的金额和账龄，如有差异，及时沟通解决。3坏账评估根据应收账款的账龄、客户信用状况等因素，评估坏账风险，并计提相应的坏账准备。

应付账款核对供应商对账1合同核对2发票核对3付款记录核对4

往来账款reconciliation1核对双方账目2差异分析3调整账目

预付款项审核材料采购工程款租金其他通过饼图展示预付款项的类型和金额占比，便于企业了解预付款项的构成和风险状况，并进行有效的管理和控制。

预收款项处理合同审核审核预收款项对应的合同条款，确认收款的合法性和合理性