原创力文档- 1、本文档共3页，可阅读全部内容。
- 2、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
税务员面试题及答案
姓名：____________________
一、选择题（每题2分，共20分）
1.以下哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
2.以下哪项属于企业所得税的应纳税所得额？
A.国债利息收入
B.国债利息支出
C.国债发行费用
D.国债偿还支出
3.纳税人逾期缴纳增值税，税务机关可以采取以下哪种措施？
A.加收滞纳金
B.强制执行
C.罚款
D.没收违法所得
4.以下哪项不属于税务登记的范畴？
A.注册税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.税务登记证管理
5.以下哪种情况下，纳税人可以享受出口退税？
A.出口货物离岸价格低于正常价格
B.出口货物在境外被退关
C.出口货物在国内被退回
D.出口货物在境外被销毁
二、填空题（每题2分，共20分）
6.增值税专用发票由______和______两部分组成。
7.企业所得税的纳税期限为______。
8.纳税人申报税务登记时，应当提交______。
9.税务机关对纳税人的纳税情况进行______。
10.税务机关对纳税人的税收违法行为进行______。
三、简答题（每题5分，共20分）
11.简述增值税专用发票的开具和使用要求。
12.简述企业所得税的纳税申报流程。
13.简述税务登记的变更和注销流程。
14.简述税务机关对纳税人的税务检查和税务行政处罚。
四、计算题（每题5分，共10分）
15.一家企业本月购进原材料成本为10000元，进项税额为1700元，销售货物收入为15000元，适用的增值税税率为13%。请计算该企业本月的销项税额。
16.某公司本年度实现利润总额为100万元，其中含税收入为120万元，适用企业所得税税率为25%。请计算该公司本年度应纳企业所得税税额。
五、论述题（每题10分，共20分）
17.论述税务筹划在企业经营中的重要性。
18.论述税务风险对企业经营的影响及其防范措施。
六、案例分析题（每题15分，共15分）
19.某企业2019年1月发生以下业务：
（1）购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额为50000元，税额为6500元；
（2）销售产品一批，取得不含税销售额为60000元，适用的增值税税率为13%；
（3）支付水电费等杂费，取得增值税普通发票，金额为3000元。
请根据以上情况，完成以下任务：
（1）计算该企业本月的销项税额；
（2）计算该企业本月的进项税额；
（3）计算该企业本月应纳增值税额。
试卷答案如下：
一、选择题（每题2分，共20分）
1.C
解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，不包括销售不动产。
2.A
解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金等支出后的余额，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。
3.A
解析思路：纳税人逾期缴纳增值税，税务机关可以加收滞纳金，强制执行、罚款和没收违法所得是针对其他税收违法行为的处理措施。
4.D
解析思路：税务登记包括注册税务登记、变更税务登记、注销税务登记，税务登记证管理不属于税务登记的范畴。
5.B
解析思路：出口退税是指对出口企业出口货物免征增值税，对已缴纳的增值税予以退还，出口货物在境外被退关符合退税条件。
二、填空题（每题2分，共20分）
6.发票联、抵扣联
解析思路：增值税专用发票由发票联和抵扣联两部分组成，发票联用于购买方抵扣增值税，抵扣联用于销售方开具发票。
7.每年1月1日至12月31日
解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，从每年的1月1日至12月31日。
8.税务登记证、税务登记表、营业执照等
解析思路：纳税人申报税务登记时，应当提交税务登记证、税务登记表、营业执照等相关资料。
9.监督管理
解析思路：税务机关对纳税人的纳税情况进行监督管理，确保纳税人依法纳税。
10.行政处罚
解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为进行行政处罚，包括罚款、没收违法所得等。
三、简答题（每题5分，共20分）
11.简述增值税专用发票的开具和使用要求。
解析思路：增值税专用发票的开具要求包括：发票内容真实、准确、完整；发票开具时限符合规定；发票号码连续；发票专用章清晰；发票联和抵扣联分别开具。使用要求包括：发票联用于购买方抵扣增值税，抵扣联用于销售方开具发票；发票联和抵扣联不得分开使用；发票联和抵扣联不得涂改、转让、转借、代开。
12.简述企业所得税的纳税申报流程。
解析思路：企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额；纳税人填写企业所得税纳税申报表；纳税人向税务机关报送纳税申报表及相关资
文档评论（0）