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信息系统一般控制与审计方法
目录
信息系统一般控制与审计方法（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
一、信息系统概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
二、信息系统一般控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
信息系统一般控制的概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
信息系统一般控制的目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1确保信息系统安全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.2保证数据处理准确性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
2.3提升信息系统的效率和效果．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
信息系统一般控制的类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
3.1组织控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
3.2应用控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.3数据控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
三、审计方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
审计目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
2.1审计准备阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
2.2审计实施阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
2.3审计完成阶段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
审计技术与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.1传统审计技术与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
3.2现代审计技术与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
四、信息系统审计的特殊问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
信息系统审计的风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
信息系统审计的难点与挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
五、信息系统审计实践案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
六、信息系统控制与审计的改进建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
加强信息系统内部控制管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
提升审计人员的信息技术能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
完善信息系统审计规范与标准．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
七、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
信息系统一般控制与审计方法（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
二、信息系统的一般控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1什么是信息系统的一般控制？．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2信息系统的一般控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
三、信息系统的一般控制的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
3.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
3.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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