高考政治复习专题课件：税收与国家财政.ppt

课程目标与学习要点概述课程目标深入理解税收与国家财政的理论知识，掌握相关概念、特点、功能和作用，并能够运用所学知识分析现实问题，提升分析问题和解决问题的能力。学习要点税收的基本概念、本质特征、历史发展我国现行税收制度概述税收的经济功能及其对经济的影响国家财政的概念、功能、收入和支出财政政策的类型、特点和作用税收征管的原则、税收遵从与违法税收政策的热点问题和发展趋势

税收的基本概念定义税收是指国家为了实现其职能，依法对国民收入的一部分进行无偿征收的制度。本质税收是国家凭借政治权力，以强制手段，从国民收入中无偿取得的财政收入。特征强制性无偿性固定性

税收的本质特征强制性国家凭借其政治权力，强制要求纳税人履行纳税义务，纳税人不能拒绝。无偿性国家征收税收是无偿的，纳税人不能要求任何直接的等价回报。固定性税收的征收对象、税率、征收方式等要素都是由法律规定的，具有相对稳定性。法定性

税收的历史发展1原始社会以实物形式的贡赋为主，缺乏统一的税收制度。2奴隶社会出现以人头税、土地税为主的税收制度，主要用于维护奴隶主阶级的统治。3封建社会以土地税为主，并发展出各种间接税，为封建统治者提供财政收入。4资本主义社会以商品流通税、所得税等为主，逐步建立起现代税收体系。5社会主义社会

我国现行税收制度概述1我国税收制度的基本框架是：以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税等为主体，辅以资源税、房产税、车船税等，形成了比较完整的税收体系。2税收制度的特点是：实行以间接税为主体，直接税为补充的税收体系，体现了公平与效率的结合。

增值税的概念与特点定义增值税是指对商品生产、流通、服务等各个环节的增值额征收的税种，属于价外税。特点税率灵活征税范围广多环节征税实行抵扣制度

消费税的征收范围烟草对卷烟、雪茄烟、烟丝等征收消费税。酒精饮料对啤酒、葡萄酒、白酒、黄酒等征收消费税。汽油对汽油、柴油等征收消费税。化妆品对化妆品、护肤品等征收消费税。贵重首饰对金银首饰、钻石等征收消费税。

企业所得税的计算方法计算应纳税所得额将企业收入减去成本费用和合理的税收支出，得到应纳税所得额。根据税率计算应纳税额根据企业应纳税所得额，按照相应的税率计算应纳税额。缴纳企业所得税企业按照规定缴纳企业所得税，并向税务部门申报纳税。

个人所得税的征收标准7工资薪金根据工资薪金所得的等级，按照相应的税率缴纳个人所得税。20经营所得对个人从事生产经营活动的所得，按照相应的税率缴纳个人所得税。4利息、股息、红利所得对个人取得的利息、股息、红利等投资所得，按照相应的税率缴纳个人所得税。8财产转让所得对个人转让房产、车辆等财产所得，按照相应的税率缴纳个人所得税。

税收的经济功能调节收入分配通过税收调节，缩小收入差距，实现社会公平。1优化资源配置鼓励发展重点产业，引导资金流向有利于经济发展的领域。2稳定宏观经济通过税收政策调节，稳定物价、促进经济增长。3

税收对生产的调节作用鼓励对重点发展的产业实行税收优惠政策，鼓励企业投资和生产。抑制对高污染、高能耗产业征收高税率，抑制其发展。

税收对消费的影响对奢侈品征收高税率抑制奢侈品消费对生活必需品征收低税率鼓励生活必需品消费

税收对收入分配的调节1累进税制对高收入者征收高税率，对低收入者征收低税率，缩小收入差距。2比例税制对所有纳税人按照相同的比例征收税款，保持收入分配的相对稳定。3定额税制对所有纳税人征收固定金额的税款，对低收入者影响较大。

税收与价格的关系税收成本转嫁生产者通过提高产品价格，将税收成本转嫁给消费者。税收成本分担生产者和消费者共同分担税收成本，价格上涨幅度较小。税收成本消化生产者将税收成本纳入生产成本，不影响产品价格。

税收与通货膨胀的关系通货膨胀的税收效应通货膨胀会造成税收收入的实际购买力下降，降低税收对经济的影响。税收对通货膨胀的影响通过税收政策，可以抑制通货膨胀，例如征收超额利润税，减少货币供应量。

税收政策的宏观调控作用调节总需求通过税收政策，可以增加或减少社会总需求，稳定经济运行。1优化产业结构通过税收优惠政策，引导资金流向重点发展的产业，促进产业结构调整。2调节收入分配通过税收政策，缩小收入差距，实现社会公平。3促进经济发展通过税收政策，为经济发展提供资金保障，促进经济增长。4

国家财政的概念定义国家财政是指国家为了实现其职能，在一定时期内，通过预算，以货币形式集中和分配社会财富的活动。本质国家财政是国家凭借政治权力，以强制手段，对社会财富进行集中和分配的活动。构成财政收入财政支出财政预算

国家财政的基本功能分配功能国家通过税收和其他方式，从社会财富中取得财政收入，用于公共支出，实现财富的重新分配。调节功能国家通过财政政策，调节经济运行，促进经济发展和社会进步。监督功能国家通过财政预算，对财政收入和支出的使用情况进行监督，确保财政