《审计新人培训》课件.ppt

审计新人培训欢迎参加审计新人培训！本次培训旨在帮助各位新人快速掌握审计基础知识、审计流程、职业道德及沟通技巧，并通过案例分析，提高审计风险识别与控制能力，为未来的审计工作打下坚实的基础。希望通过本次培训，大家能够对审计工作有一个全面而深入的了解，为未来的职业发展做好准备。

培训目标1掌握审计基础知识理解审计的定义、类型和重要性，熟悉审计准则体系。2熟悉审计流程掌握审计准备、风险评估、内控测试和实质性程序等关键环节。3提升职业技能学会收集审计证据、编制工作底稿，熟练运用审计软件。4强化职业素养培养良好的职业道德，提高沟通技巧和问题应对能力。

课程安排1第一天审计基础知识、审计准则简介、审计流程详解。2第二天审计证据、审计工作底稿、职业道德。3第三天沟通技巧、审计软件的使用、案例分析。4第四天审计风险与控制、审计质量控制、常见审计问题。5第五天审计职业发展、总结与答疑。

审计基础知识定义审计是对经济活动的独立检查，旨在验证其真实性和合规性。目的提供客观公正的意见，增强财务报表的可信度。范围涵盖财务报表审计、内部控制审计、合规性审计等。

什么是审计？定义审计是由独立胜任的人员，对组织的经济活动进行客观的检查和评价。核心独立性、客观性、专业胜任能力是审计的核心要素。目标通过审计，提高组织经济活动的透明度和可信度，为利益相关者提供决策依据。

审计的类型财务报表审计验证财务报表的真实性和公允性。内部控制审计评估内部控制的有效性。合规性审计检查是否符合相关法律法规。经营审计评估经营活动的效率和效果。

审计的重要性提高透明度增加财务信息的公开性。1增强可信度提高财务报表的可信赖程度。2防范舞弊及早发现和预防财务舞弊行为。3改善管理促进组织内部管理的规范化。4

审计准则简介基本原则独立、客观、公正。一般准则专业胜任能力、独立性、应有的职业谨慎。作业准则计划和监督、了解内部控制、获取充分适当的审计证据。报告准则发表明确的审计意见。

中国审计准则体系1独立审计准则适用于注册会计师执行的审计业务。2相关服务准则适用于注册会计师执行的审阅、代编等业务。3内部审计准则适用于组织内部审计部门。中国审计准则体系是规范审计行为、提高审计质量的重要保障。它涵盖了独立审计、相关服务和内部审计等方面，为审计人员提供了明确的指导。

审计流程详解准备阶段接受委托、初步调查、制定审计计划。实施阶段风险评估、内控测试、实质性程序。报告阶段完成审计工作、出具审计报告。

审计准备阶段接受委托评估审计风险、签订审计业务约定书。初步调查了解被审计单位的基本情况。制定计划确定审计范围、时间、资源等。

风险评估识别风险识别可能导致财务报表出现重大错报的风险。评估风险评估风险发生的可能性和影响程度。应对风险制定应对措施，降低审计风险。

内控测试询问通过询问了解内控的设计和执行情况。观察观察内控的实际运行情况。检查检查相关文件和记录。重新执行重新执行内控程序，验证其有效性。

实质性程序分析性程序分析重要比率和趋势，识别异常波动。1细节测试检查交易、账户余额和披露信息的准确性。2函证向第三方获取验证信息。3

完成审计工作综合评估评估审计证据的充分性和适当性。形成意见对财务报表发表审计意见。沟通与管理层沟通审计发现。

审计报告1无保留意见财务报表在所有重大方面公允列报。2保留意见财务报表存在某些方面的错报，但不影响整体公允性。3否定意见财务报表存在重大错报，影响整体公允性。4无法表示意见无法获取充分适当的审计证据，无法形成审计意见。审计报告是审计工作的最终成果，它表达了审计师对财务报表的意见。不同类型的审计意见反映了财务报表的不同质量水平。

审计证据定义审计证据是审计人员为了得出审计结论而使用的信息。重要性审计证据是审计意见的基础，必须充分且适当。要求审计证据应当具有相关性、可靠性和充分性。

审计证据的种类书面证据合同、发票、银行对账单等。口头证据管理层、员工的陈述。实物证据存货、固定资产等。电子证据电子账簿、邮件等。

审计证据的质量要求相关性与审计目标相关，能够证明或反驳管理层的认定。可靠性来源可靠、内容真实。充分性能够支持审计意见，达到合理的保证程度。

如何收集审计证据检查检查记录、文件和实物资产。1观察观察相关活动和程序。2询问向管理层和员工提问。3函证向第三方获取验证信息。4重新计算核实计算的准确性。5

审计工作底稿定义记录审计程序、审计证据和审计结论的文件。目的支持审计报告、便于复核和质量控制。要求清晰、完整、规范。

工作底稿的重要性1支持审计意见提供充分的审计证据，证明审计结论的合理性。2便于质量控制方便上级复核，确保审计质量。3提供追溯依据在出现争议时，提供审计过程的详细记录。工作底稿是审计工作的核心组成部分，它不仅记录了审计过程，还为审计意见提供了有力的支持。高质量的工作底稿是