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工资和社保分录示例
序号
会计科目
借方金额
贷方金额
分录说明
1
应付职工薪酬-工资
实际工资总额
计提当月应付职工工资
2
生产成本/制造费用/管理费用等（根据职工所属部门）
实际工资总额中应由各部门承担的部分
将工资费用分配到相应部门
3
应付职工薪酬-社保（公司缴纳部分）
公司缴纳的社保费用
计提当月公司应缴纳的社保费用
4
管理费用/销售费用等（根据社保费用归属部门）
公司缴纳的社保费用中应由各部门承担的部分（如有）
将社保费用分配到相应部门（如适用）
5
其他应付款-代扣代缴社保（个人缴纳部分）
个人缴纳的社保费用
记录当月从职工工资中代扣的社保个人缴纳部分
6
银行存款/现金
实际支付的工资总额（扣除代扣款项后）
实际支付职工工资
7
银行存款
公司缴纳的社保费用总额
实际支付公司应缴纳的社保费用
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