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财务共享模式下的内部控制问题探讨
目录
财务共享模式下的内部控制问题探讨（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
二、财务共享模式的概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
定义及特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
财务共享模式的发展现状及趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
三、财务共享模式下的内部控制重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
内部控制的定义及目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
内部控制在财务共享模式下的作用与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
四、财务共享模式下内部控制存在的问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
现有内部控制体系的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
业务流程与内部控制的契合度问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
信息系统的安全与风险控制问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
人员素质与内部控制需求不匹配问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12
五、优化财务共享模式下内部控制的对策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
优化业务流程与内部控制设计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
加强信息系统的安全与风险控制建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
提升人员的素质与内部控制能力培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
六、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
案例背景介绍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
内部控制问题的具体表现及原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
优化措施的实施效果分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19
七、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
财务共享模式下的内部控制问题探讨（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
内容概要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
1.1.1财务共享服务模式概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
1.1.2内部控制的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
1.1.3研究目的与研究范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.2文献综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
1.2.1国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
1.2.2现有研究的不足与改进点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
财务共享模式下的内部控制理论框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
2.1内部控制的基本原理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
2.1.1内部控制的定义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.1.2内部控制的目标与原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
2.2财务共享模式下的内部控制特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.1组织架构的变化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
2.2.2业务流程的标准化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
2.2.3信息技术的应用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
2.3财务共享模式下内部控制的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．
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