行政事业单位领导干部经济责任审计.pptVIP

审计组所在部门应对下列事项进行复

核，提出书面复核意见：审计实施方案确定的审计目标是否实现；事实是否清楚；03审计证据是否充分；04适用法律、法规、规章是否正确；05评价、定性、处理处罚是否恰当；06其他需要复核的事项。0102审计组组长对其提出的审计报告的真实性和完整性负责；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或不如实反映的，审计报告反映的问题严重失实的承担责任。02审计组组长的责任01审计组所在部门负责人的责任01审计组所在部门负责人对代拟的审计报告、审计结果报告、审计决定书、审计移送处理书的恰当性负责；对审计组提出的审计报告中记录的重大问题隐瞒不报或不如实反映的，其代拟的审计报告、审计决定书、审计移送处理书反映的事实严重失实的承担责任。02运用的主体：党委、政府、干部监督管理部门、上级主管部门、审计部门审计部门如何运用审计结果及时向有关部门部门报送审计结果对审计中需要处理处罚的事项，依法进行处理处罚对已经审计过的资料，建立审计信息数据库，为后续审计服务。对一段时期审计过的领导干部经济责任履行情况，形成综合材料，为领导决策提供参考。审计中应处理好的几个关系问题重点评价与必须评价的关系；对重点事项重点评价是可以的，但有些事项不管是否有问题都要评价，如个人廉洁的问题。回避风险与必须承担风险的关系：不要因为有审计风险而对有关事项进行回避。写实与审计中必须发表意见的关系抓重点与文件规定的关系（就审计对象而言）。重点审计内容与必须审计内容的关系审计什么评什么与审出什么评什么的关系局部评价与整体评价的关系查问题与经济责任履行情况的关系经济决策方面的主要问题：一是脱离实际情况，盲目决策。有的建设项目不符合立项条件，无资金来源，擅自上马，采取违规举债、挪用国家专项资金以及乱集资摊派等方式筹措资金，加重了企业和人民群众负担。二是违背政策法规，非法决策。审计发现一些地方政府违反财经法规，变相制定招商引资等税费优惠政策，一些高校违背国家政策法规颁发收费文件，加重了学生及家长的负担。三是违反工作程序，擅自决策。有的项目在决策前未经过可行性论证，不履行法定程序，导致损失浪费。四是违反民主原则，独断决策被审计单位财政财务收支方面的问题:偷漏税费、挤占挪用专项资金、招待费严重超标、滥发钱物、以不合法合规票据列支、私设“小金库”、“三乱”等。个人主要存在贪污挪用、权钱交易、行贿受贿、请客送礼、私费公报、公款私分等问题。六、审计文书**01审计委托书02审计方案03审计通知书04述职报告05审计公告06审计工作底稿和审计日记07审计报告08审计结果报告审计委托书的要素：1、标题2、发文委托机关全称3、文号4、受托审计机关全称5、审计依据6、委托审计内容7、委托审计要求8、委托单位公章9、时间10、主题词述职报告的格式述职报告**（审计机关全称）主要内容：职责范围123654其他需要说明的事项***（被审计人签章）年月日应负主管责任和直接责任的问题和原因经济责任履行情况经济责任审计公告根据****和***号审计委托书，**决定派出审计组，自年月日起对**单位***（被审计人姓名、职务）年月日至年月日的任期经济责任进行审计。恳请社会各界知情人士给予支持配合、实事求是地、负责地提供和反映情况。意见箱设在****联系电话：****审计组办公地点：******经济责任审计组年月日审计日记含义：它是审计人员以人为单位按时间顺序反映其每日实施审计全过程的书面记录。要素：审计项目名称审计人员姓名审计分工实施审计的日期审计工作具体内容索引号页次1）审计事项的名称2）实施审计的步骤和方法3）审计查阅的资料名称和数量4）审计人员的专业判断和查证结果5）其他需要记录的情况4、注意：1）审计人员应当真实、完整地记录审计日记，不得遗漏、虚构、隐匿、毁弃。2）审计人员同时承担多个审计事项，应在同一审计日记中依次记载；多名审计人员共同承担同一审计事项，应在各自的日记中分别记载。3）对被审单位违反国家规定的财政财务收支行为及对审计结论有重要影响的审计事项，应在此基础上编制审计工作底稿。总目标：加强对领导干部的监督管理，正确评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，依法行政，保障国有资产保值增值。让接任者接得明明白白，增强领导干部经济管理工作的透明度。具体目标：摸清家底、核实政绩、揭露隐患、界定责任、规范管理一条主线经济责任审计的思路三项测试四项评价两个关注就