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财务手册财务管理与审计要点

TOC\o1-2\h\u20656第一章财务管理基础 1

321321.1财务目标与职能 1

214671.2财务基本概念 2

13326第二章财务报表分析 2

155502.1资产负债表分析 2

281662.2利润表分析 2

25238第三章预算管理 2

277423.1预算编制方法 2

221623.2预算执行与控制 3

1923第四章成本管理 3

213704.1成本核算方法 3

27894.2成本控制策略 3

11166第五章资金管理 3

270575.1资金筹集 3

120815.2资金使用与监控 4

32314第六章投资管理 4

57486.1投资项目评估 4

209786.2投资风险管理 4

5738第七章财务风险管理 4

66207.1风险识别与评估 4

153327.2风险应对措施 5

13281第八章审计要点 5

184658.1内部审计流程 5

49698.2外部审计要点 5

第一章财务管理基础

1.1财务目标与职能

财务管理的目标是实现企业价值最大化，这需要通过合理的财务规划、决策和控制来实现。财务职能包括财务规划、资金筹集、投资决策、利润分配等。财务规划是根据企业的战略目标和经营计划，制定财务预算和计划，为企业的发展提供资金支持。资金筹集是通过各种渠道筹集企业所需的资金，包括内部融资和外部融资。投资决策是根据企业的财务目标和风险承受能力，选择合适的投资项目，以提高企业的资产回报率。利润分配是根据企业的盈利情况和发展需要，合理分配利润，以满足股东的利益和企业的发展需求。

1.2财务基本概念

财务基本概念包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等。资产是企业拥有或控制的、能够为企业带来经济利益的资源。负债是企业所承担的、需要以资产或劳务偿还的债务。所有者权益是企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。收入是企业在日常经营活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。费用是企业在日常经营活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。利润是企业在一定会计期间的经营成果，包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

第二章财务报表分析

2.1资产负债表分析

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。通过对资产负债表的分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和所有者权益结构，评估企业的财务风险和偿债能力。在分析资产负债表时，需要关注资产的流动性、负债的到期日和所有者权益的构成等方面。例如，流动资产与流动负债的比率可以反映企业的短期偿债能力，资产负债率可以反映企业的长期偿债能力。还可以通过对资产负债表的趋势分析，了解企业的财务状况变化趋势。

2.2利润表分析

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的会计报表。通过对利润表的分析，可以了解企业的收入来源、成本费用构成和盈利能力。在分析利润表时，需要关注收入的增长趋势、成本费用的控制情况和利润的构成等方面。例如，毛利率可以反映企业产品或服务的盈利能力，净利率可以反映企业的整体盈利能力。还可以通过对利润表的结构分析，了解企业各项业务对利润的贡献情况。

第三章预算管理

3.1预算编制方法

预算编制是预算管理的重要环节，常用的预算编制方法包括增量预算法、零基预算法和滚动预算法等。增量预算法是在基期预算的基础上，根据预算期内业务量的增长情况，对基期预算进行调整和补充。零基预算法是不考虑基期预算的情况，从零开始编制预算。滚动预算法是将预算期分为若干个期间，每个期间的预算编制完成后，根据实际执行情况对下一个期间的预算进行调整和补充，使预算始终保持在一个固定的期间内。在选择预算编制方法时，需要根据企业的实际情况和管理需求进行综合考虑。

3.2预算执行与控制

预算执行是将预算目标转化为实际行动的过程，预算控制是对预算执行过程的监督和控制，保证预算目标的实现。在预算执行过程中，需要将预算指标层层分解，落实到各个部门和岗位，并建立健全的预算执行情况报告制度，及时掌握预算执行情况。在预算控制方面，需要建立严格的预算控制制度，对预算执行过程中的偏差进行分析和纠正，保证预算目标的实现。同时还需要根据实际情况对预算进行调整和优化，以提高预算的科学性和合理性。

第四章成本管理

4.1成本核算方法

成本核算是成本管理的基础，常用的成本核算方法包括品种法、分批法和分步法等。品种法是以产品品种为成本计算对象，归集和分配生产费用，计算产品成本的方法。分批法是以产品批别