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出纳招聘面试题及参考答案

选择题

1.以下哪种票据可以用于支取现金？（）

A.转账支票

B.现金支票

C.商业汇票

D.银行承兑汇票

答案：B。转账支票只能用于转账，不能支取现金；商业汇票和银行承兑汇票主要用于商业交易中的结算，一般不直接用于支取现金；现金支票专门用于支取现金。

2.企业库存现金限额一般是按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.13

B.35

C.57

D.710

答案：B。企业库存现金限额由开户银行根据企业35天日常零星开支所需确定，远离银行或交通不便的企业可以按多于5天但不超过15天的日常零星开支确定。

3.银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能是（）。

A.记账错误

B.未达账项

C.记账错误或未达账项

D.以上都不对

答案：C。银行存款日记账与银行对账单余额不一致可能是企业或银行记账错误，也可能存在未达账项，即企业与银行之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。

4.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。

A.记账凭证

B.原始凭证

C.收款凭证

D.付款凭证

答案：B。出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，这样可以明确款项的收付情况，防止重复收付，而记账凭证是根据原始凭证编制的。

5.下列不属于货币资金的是（）。

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

答案：D。货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金；应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，不属于货币资金。

填空题

1.出纳工作的基本原则是（），主要指钱账分管原则，即管钱的不管账，管账的不管钱。

答案：内部牵制原则。内部牵制原则是出纳工作的基本原则，通过钱账分管，相互制约、相互监督，防止错误和舞弊行为的发生。

2.支票的提示付款期限为自出票日起（）天。

答案：10。支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。

3.企业收到的商业汇票按其承兑人的不同，可分为（）和（）。

答案：商业承兑汇票；银行承兑汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑，银行承兑汇票由银行承兑。

4.库存现金清查采用的方法是（）。

答案：实地盘点法。实地盘点法是通过对库存现金的实地清点，来确定库存现金的实存数，并与现金日记账的账面余额进行核对，以查明账实是否相符。

5.出纳人员办理现金收付业务时，必须以（）为依据。

答案：审核无误的原始凭证。只有经过审核无误的原始凭证才能作为办理现金收付业务的依据，以保证经济业务的真实性、合法性和准确性。

判断题

1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

答案：错误。根据内部牵制原则，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，以防止舞弊行为的发生。

2.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金。（）

答案：正确。银行汇票具有使用灵活的特点，既可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

3.企业可以坐支现金，但必须事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。（）

答案：正确。坐支是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出。企业坐支现金需要事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。

4.出纳人员在登记现金日记账和银行存款日记账时，只需根据收款凭证和付款凭证进行登记，不需要考虑转账凭证。（）

答案：正确。现金日记账和银行存款日记账是用来记录现金和银行存款收付业务的账簿，收款凭证和付款凭证是记录现金和银行存款收付业务的原始凭证，而转账凭证不涉及现金和银行存款的收付，所以不需要根据转账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

5.银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致时，企业应根据银行对账单调整银行存款日记账的余额。（）

答案：错误。银行对账单与企业银行存款日记账余额不一致时，企业应先编制银行存款余额调节表，不能直接根据银行对账单调整银行存款日记账的余额。银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为记账的依据。

解答题

1.请简述出纳工作的流程。

答案：出纳工作流程一般包括以下几个方面：

（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。

（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。

（3）列明当天应处理的事项，分清轻重缓急，根据工作时间合理安排。

（4）按顺序办理各项收付款业务。对于收款业务，要审核收款依据的真实性、合法性和完整性