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营改增培训课件
营改增政策背景及意义
营改增对企业影响分析
营改增后税制变化及特点
营改增后纳税申报与筹划技巧
营改增后发票管理与风险防范
营改增后企业财务应对策略
contents
目
录
营改增政策背景及意义
01
CATALOGUE
随着经济社会发展，营业税的弊端逐渐显现，如税负不公、抵扣链条断裂等。
为适应经济转型升级的需要，推进税制改革，国家决定实施营改增。
1994年分税制改革后，增值税和营业税并行征收，导致重复征税问题严重。
01
目标：建立更加公平、中性的税收制度，减轻企业税负，促进经济转型升级。
02
意义
03
避免重复征税，完善抵扣链条。
04
降低企业税负，提高市场竞争力。
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促进服务业发展，推动经济结构调整。
06
有利于税收征管现代化和国际化。
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实施范围：覆盖所有征收营业税的行业，包括交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等。
时间表
2012年1月1日，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。
2013年8月1日，营改增试点推向全国，同时将广播影视服务纳入试点范围。
2014年1月1日，铁路运输业和邮政业纳入营改增试点。
2016年5月1日，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
营改增对企业影响分析
02
CATALOGUE
营改增要求企业开具增值税专用发票，加强了对发票的管理和监管，减少了虚假发票和偷税漏税行为。
规范发票管理
营改增消除了不同行业、不同企业之间的税负差异，促进了市场公平竞争，维护了市场秩序。
促进公平竞争
营改增降低了企业税收成本，提高了企业盈利能力，吸引了更多投资和企业入驻，优化了营商环境。
优化营商环境
营改增减轻了企业税负，降低了企业经营成本，提高了企业盈利能力和市场竞争力。
增强企业活力
推动技术创新
促进经济发展
营改增鼓励企业进行技术创新和研发投入，提高了企业的自主创新能力和核心竞争力。
营改增通过减轻企业税负、规范市场秩序、提高企业竞争力等措施，推动了经济发展和社会进步。
03
02
01
营改增后税制变化及特点
03
CATALOGUE
营业税全面改征增值税
营业税逐步退出历史舞台，增值税制度更加规范。
通过对发票的严格管理，实现税收的有效监管。
以票控税
利用信息技术手段，提高税收征管的效率和准确性。
信息管税
建立纳税人信用评价制度，对纳税人进行分类管理。
信用管税
发票种类变化
发票开具要求
发票认证和抵扣
发票监管措施
01
02
03
04
取消营业税发票，统一使用增值税发票。
纳税人必须按照规定开具增值税发票，确保发票信息的真实、准确、完整。
纳税人需对取得的增值税发票进行认证和抵扣，确保税收链条的完整性。
税务机关加强对发票的监管力度，严厉打击虚开发票等违法行为。
营改增后纳税申报与筹划技巧
04
CATALOGUE
纳税申报流程
登记纳税人信息
核定税种、税率及纳税期限
填报纳税申报表
提交申报并缴纳税款
注意事项
确保纳税人信息准确无误
按时申报，避免逾期产生罚款和滞纳金
正确计算应纳税额，避免漏报、少报
03
合理规划增值税进项税额
通过合理规划进货渠道和供应商选择，增加进项税额抵扣，降低应纳税额。
01
选择合适的计税方法
根据企业实际情况，选择一般计税方法或简易计税方法，以降低税负。
02
合理利用税收优惠政策
关注并了解税收优惠政策，积极申请享受相关优惠，降低企业税收负担。
规范企业财务管理，确保财务数据真实、完整、准确。
建立健全财务制度
加强发票管理
及时关注税收法规变化
积极应对税务检查
严格遵守发票管理规定，确保发票开具、取得、保管等环节合规。
关注税收法规动态，及时调整企业纳税策略，确保企业纳税合规。
配合税务机关开展检查工作，积极提供相关资料和说明，确保企业合法权益得到保障。
营改增后发票管理与风险防范
05
CATALOGUE
发票取得要求
从销售方取得的增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税控机动车销售统一发票）必须在开具之日起180日内进行认证。
发票开具要求
必须按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。
发票保管要求
开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。
取得发票后，首先要对发票的真伪进行审核，确认其真实性。
发票审核
通过增值税发票综合服务平台进行勾选确认，选择用于申报抵扣或出口退税的增值税发票信息。
发票认证
在申报期内，将已认证相符的增值税专用发票抵扣联作为扣税凭证，进行进项税额的抵扣。
发票抵扣
明确发票的开具、取得、保管、审核、认证和抵扣等各环节的责任人和操作流程。
建立完善的发票管理制度
通
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