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上市公司会计造假：问题与治理
目录
一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
1.1研究背景．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
1.2研究目的与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
二、上市公司会计造假概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
2.1会计造假的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
2.2会计造假的类型及表现形式．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
2.3会计造假的影响与危害．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
三、上市公司会计造假的原因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
3.1内部原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
3.1.1管理层动机．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
3.1.2公司治理缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16
3.1.3内部控制失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
3.2外部原因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
3.2.1市场竞争压力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.2.2监管环境不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
3.2.3会计准则灵活性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
四、上市公司会计造假的治理措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
4.1加强公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
4.1.1完善董事会制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
4.1.2强化独立董事作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26
4.1.3建立健全监事会机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
4.2完善内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
4.2.1加强内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29
4.2.2提高财务报告质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
4.2.3优化信息反馈机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
4.3强化外部监管．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
4.3.1加大处罚力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
4.3.2提高监管效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.3.3增强监管透明度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
4.4优化会计准则与审计准则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
4.4.1提高会计准则的可操作性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
4.4.2加强审计准则的执行力度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40
4.4.3完善会计信息披露制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
五、案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
5.1典型会计造假案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
5.1.1案例一．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45
5.1.2案例二．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
5.2案例启示与借鉴．
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