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实务园地
企业内部控制现存问题及其应对策略探析
李永刚
重庆两江新区招商集团有限公司
摘 要：在现代企业经营发展过程中，内部控制具有明显的系统性特征，贯穿企业的管理流程。同时，内部控制也与
企业的可持续发展之间密切相关。因此，采取科学有效的内部控制策略不仅可以降低财务风险的发生概率，还可以促使各
项工作规范化开展。企业内部控制的概念容易理解，但在具体实施过程中，要想精准掌握并落实到位仍存在一定的难度。
基于此，阐述了加强企业内部控制的重要性，论述了企业内部控制的基本原则，分析了企业内部控制现存问题，并提出了
相关对策。
关键词：内部控制；企业；风险评估；信息化
0 引言策略，能够促使运营活动与战略规划相一致，为企
内部控制是现代企业经营管理的重要组成部业可持续发展提供保障。
分。在新时代，随着企业之间的竞争日益激烈，内部1.4 合理分配内部资源
控制已成为企业生存发展的重要管理工具。通过有企业内部资源有限，各部门运作都需要可靠的
效实施内部控制，企业可以完善内部治理结构，有资源支持，因此做好资源协调分配工作至关重要。
效处理企业内部管理中存在的问题。同时，为企业在传统管理模式下，受多方面因素的影响，部分企
落实政策法规提供有力保障，确保企业内部资产的业经常出现资源分配不当的问题，部门之间容易产
安全，促使整体经营管理水平和财会信息质量的提生矛盾冲突，阻碍了协调沟通工作顺利开展，影响
高，为企业创造更多经济效益。内部整体运营效率，甚至还会影响企业经济效益。
1 加强企业内部控制的重要性通过强化内部控制，企业可以按照不同部门的职责
1.1 确保企业经营合法合规与岗位任务来分配资源，提高资源分配的合理性，
企业要想实现长久、稳定发展，就要提升经济减少矛盾冲突，提高各项业务的开展效率。
效益，进而合法经营，保护资产安全。但从现状看，2 企业内部控制的基本原则
部分企业缺少完善的内部控制措施，经营发展过程2.1 全面性原则
中难免出现违规行为。通过加强内部控制，企业可全面性原则是指企业要将内部控制纳入计划、
以有效防范各种风险事故，确保经营合法合规，从决策与监督等环节，覆盖各项业务。从现代企业内部
而保持稳定发展状态，获取稳定的经济效益。控制理论的角度来看，各项业务流程都属于控制对
1.2 确保财务报告的真实性象，需要将内部控制与各经营环节联系起来，因此企
内部控制成效与企业财务工作质量密切相关。业内部所有员工都要积极参与其中。按照全面性原
企业将内部控制融入各环节流程，能够确保财务工则，企业在内部控制建设阶段的首要任务是梳理内
作的质量，提高财务报告编制的规范性，规避财务部控制系统，分析多方面的风险隐患，从而对内部控
报告出现虚假和遗漏等问题。制流程进行统筹规划，避免在内部控制设计过程中
1.3 确保战略规划的实现出现漏洞。此外，企业要确保内部控制符合国家法
战略规划是企业实现可持续发展的必要条件，律政策；保证内部控制符合现有的管理制度要求和
与企业长期发展目标相符，能够帮助企业明确未来工作流程，尽可能地减少矛盾冲突；确保内部控制
发展方向。企业结合自身发展需求，完善内部控制与企业文化相统一，最终增强内部控制的全面性。
Sept.2024ContemporaryAccounting139
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2.2 制衡性原则分企业在经营发展期间没有构建风险评估系统，因
制衡性原则要求企业在内部控制过程中
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