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注册会计师考试(税法)习题库(第9部分)

(答案和解析在试卷最后,该部分共500题)

1.[单选题]下列各项中免征增值税的是（）。

A)广播电视运营服务企业收取的有线数字电视基本收视维护费和农村有线电视基本收视费

B)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品

C)一般纳税人提供管道运输服务

D)2020年期间，增值税一般纳税人生产销售罕见病药品

2.[单选题]某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2022年1月为新设的公交线路购置了15辆公交巴士,含增值税购置

价格合计271.2万元;当月该公交公司为职工食堂购买小货车1辆,支付价税合计金额9.04万元,其中含车辆装饰费0.54万

元,但售车方未对该车进行装饰。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。

A)0

B)0.75

C)0.8

D)0.85

3.[单选题]对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的()在税前摊销。

A)50%

B)100%

C)150%

D)200%

4.[单选题]某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚

决定书的时间为2019年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）元。

A)8000

B)9200

C)13040

D)16640

5.[单选题]根据增值税规定，销售下列产品适用13%税率的是（）。

A)调制乳

B)巴氏杀菌乳

C)天然气

D)玉米胚芽

6.[单选题]企业的下列所得,享受免征企业所得税优惠的是()

A)从事林木的培育和种植的所得

B)从事内陆养殖的所得

C)从事花卉种植的所得

D)外国企业向中国企业提供优惠贷款取得的利息所得

7.[单选题]（2018年）下列行为中，应当缴纳契税的是（）。

A)个人以自有房产投入本人独资经营的企业

B)企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

C)公租房经营企业购买住房作为公租房

D)企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

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8.[单选题]根据资源税法的有关规定，下列情形，缴纳水资源税（）。

A)水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水

B)农村集体经济组织及其成员从本集体经济组织的水塘、水库中取用水

C)抽水蓄能发电取用水

D)为农业抗旱和维护生态与环境必须临时应急取水

9.[单选题]某企业2019年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平方米

的厂房，建造成本和费用为2000万元，2019年底竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是（

）万元。

A)3500

B)3200

C)3560

D)3000

10.[单选题]某融资租赁公司根据合同规定将一设备以融资租赁方式出租给境外甲企业使用。融资租赁公司是从小规模

纳税人购进该设备，增值税专用发票上注明的金额为100万元人民币，征收率为3%。假设增值税出口退税率为13%，该融

资租赁公司应退增值税税额（）万元。

A)2

B)3

C)13

D)16

11.[单选题]甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万；另一台

为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车

生产环节消费税率5%，零售环节消费税率10%）

A)21

B)7

C)14

D)27

12.[单选题]2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每

月直接向派遣人员支付劳动报酬3000元／人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所

得额（）万元。

A)56．98

B)55．97

C)