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税收会计模拟习题与参考答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.国内生产总值税收负担率是()o

A、税收总额与国内生产总值之比

B、税收总额与国民收入之比

C、居民缴纳的各项税收与企业增加值之比

D、企业缴纳的各项税收与企业净值之比

正确答案：A

2.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）工作日内提出审理意见。

A、3个

B、5个

C、10个

D、15个

正确答案：D

3.某国有企业因有违反《税收征收管理法》的行为,被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日,则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()元。

A、9200

B、8000

C、16640

D、13040

正确答案：D

4.某企业海运进口一批货物，海关审定货物价款折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%.保险费无法确定，则应纳关税（）万元。

A、226.93

B、226.25

C、250

D、260

正确答案：A

5.某法国籍净吨位为2500吨的非机动驳船，停靠在我国某港口装卸货物。驳船负责人已向我国海关领取了吨税执照，在港口停留期为30天，法国已与我国签订相互给予船舶税费最惠国待遇条款。假定2000净吨0000净吨的船舶，30天期的普通税率为4.0元/净吨，优惠税率为2.9元/净吨，其应纳的船舶吨税为（）元。

A、3625

B、10025

C、7250

D、5012.5

正确答案：A

6.集体审理委员会办公室自稽查局局长审批通过之日起()个工作日,将《税务稽查审理报告》《税务稽查报告》分送集体审理委员会全体人员。

A、3

B、20

C、5

D、10

正确答案：A

7.位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为一280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是（）。

A、该企业应缴纳的教育费附加为2.4万元

B、该企业免抵税额为280万元

C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

D、应退该企业增值税税额为400万元

正确答案：C

8.根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是()。

A、烟叶税实行比例税率，税率为20%

B、收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人

C、烟叶税应向收购单位的机构所在地缴纳

D、烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶

正确答案：A

9.某科技开发企业占用林地60万平方米建造新的科技园（其中10万平方米经批准成立一所技工学校），还占用林地60万平方米开发高产经济试验林木.所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（）万元。

A、1400

B、1000

C、1600

D、2000

正确答案：B

10.拓展案件亦称案中案,是指税务稽查实施部门在某一案件的稽查实施过程中,发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑的线索,需要依法实施税务稽查的案件。稽查发现的涉税违法嫌疑的线索移送给()。

A、执行部门

B、选案部门

C、举报中心

D、审理部门

正确答案：B

11.某超市为增值税小规模纳税人,2019年2月销售蔬菜取得零售收入25000元,销售其他商品取得零售收入45000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,岀售一处办公室,取得不含税价款500000元。该超市以1个月为1个纳税期。该超市2019年2月应纳增值税()元。

A、1354.37

B、2082.52

C、1236.48

D、0

正确答案：D

12.根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。

A、房地产原值减除30%后的余值扣除

B、税务部门估定的价格扣除

C、由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估

D、税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除

正确答案：C

13.根据《行政许可法》,下列关于行政许可程序的说法中正确的是()o

A、对依法不属于某行政机关职权范围内的行政许可申请,行政机关应即时作出不予受理的决定,并告知申请人向有关行政机关申请

B、行政许可听证均为依当事人申请的听证,行政机关不能主动进行听证

C、行政机关作岀的准予行政许可决定,除涉及国家秘密的,均应一律公开

D、对于行政机关在收到行政许可听证申请之后几日内组织听证,《行政许可法》没有明确规定

正确答案：A

14.某商场为增值税一般纳税人,与其供货企业甲服装厂达成协议,按销售量的一定比例进行平销返利。2019年7月从甲服装厂购进商品取得增值税专用发票,