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2025年税务考试-税务稽查员笔试考试历年典型考题及考点含含答案

第1卷

一.参考题库(共100题)

1.2009年3月，某汽修企业（小规模纳税人）取得汽车修理修配收入33万元，汽车配件和用品销售收入15万元，汽车装饰装潢收入12万元，汽车清洗收入1万元，上述业务收入均能分别核算。该企业上述业务应纳增值税（）万元

A、1.40

B、2.45

C、2.72

D、3.13

2.下列关于实物盘点结果调整的公式正确的是（）。

A、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数

B、被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数

C、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数

D、被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数

3.某市国税稽查局万里、李冰在对黄河机械厂2010年“应交税费——应交增值税”明细账进行检查时，企业的以下处理中，正确的有（）。

A、企业因管理不善造成自产产品发生损失，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

B、企业在建工程领用上月购进的钢材一批，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

C、企业以外购材料对外捐赠，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”账户

D、企业以自产产品对外投资，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”账户

4.录像资料和录音资料的收集与固定应符合以下要求中的（）。

A、尽可能调取有关资料的原始载体

B、通过拍摄、录音等方式收集和固定相关的证据（不得偷拍、偷录、窃听）

C、对取得的视听资料，应保持事实的完整性、真实性，不得进行剪辑、拼接等

D、录制的原始音像制品可复制并办理公证，封存备查

5.按规定征收营业税的劳务行为及收入有（）。

A、残疾人员本人提供的广告设计和咨询服务

B、学生勤工俭学的劳务收入

C、金融机构转让金融商品

D、某非营利性医疗机构按国家规定的价格取得的医疗服务收入

6.某税务稽查干部在进行税务稽查成果分析时，应用同业税负分析模型测算出各相关指标客观水平和样本离散状况，并以此为标准比对个别检验样本具体数值进行差异分析，将超出差异允许界限的项目列为预警值，研究如何提高税务稽查深度。该税务干部运用的分析方法是纵向比较分析法。

7.某股份公司2002年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按33%的所得税率计算缴纳所得税6.6万元。该企业执行计税工资的标准为800元/人/月。2003年1月，税务代理人员接受委托为其代理纳税审查，经查阅2002年度有关账证资料，发现如下问题：

1.企业2002年度，年初职工人数85人，年终职工人数115人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为120万元；

2.企业向其他非金融机构取得周转金20万元，年利率11%，本年列支利息2.2万元，同期同类银行贷款利率执行标准为6%；

3.全年销售收入6000万元，企业列支业务招待费25万元；

4.全年提取职工福利费16.8万元，工会经费2.4万元，教育经费1.8万元；

5.6月5日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器１台，价款0.6万元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；

6.其他经核实均无问题，符合企业会计制度及税法规定。

简述其中存在的问题。

8.企业的在建工程试生产、试运行取得的收入，会计上直接冲减工程成本，税收上要求并入收入总额征税。因此，在税务稽查中，一方面调增销售（营业）收入，另一方面也应调增在建工程计税成本，这是一种时间性差异。

9.典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为（）、（）、（）三大子系统。

10.受到处理的被稽核人员，对处理决定不服的可在接到处理决定之日起（）日内申请复议，有关部门应在收到复议申请后15日内做出复议决定。

A、7

B、10

C、15

D、30

11.根据营业税暂行条例对建筑业进行检查时，对建筑安装业务实行分包的，总承包人负有扣缴义务。

12.被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款，或者有其他法定终结执行情形的，稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》，依照国家税务总局规定权限和程序，经相关部门审核并报（）批准后，终结执行。

A、所属税务局领导

B、