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注册会计师考试中常见风险及试题及答案

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一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于注册会计师在审计过程中应遵循的职业道德原则？

A.独立性

B.客观性

C.专业胜任能力

D.保密性

2.以下哪项不是审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

3.下列关于审计证据的陈述，错误的是？

A.审计证据应当与审计目标相关。

B.审计证据应当具有可靠性。

C.审计证据应当与被审计单位的相关性。

D.审计证据应当与审计人员的主观判断相关。

4.在审计过程中，审计人员发现被审计单位存在重大错误，应采取以下哪项措施？

A.直接报告给管理层。

B.通知注册会计师。

C.与被审计单位沟通并寻求解释。

D.调整审计计划。

5.下列关于内部控制的陈述，错误的是？

A.内部控制是指组织为达成其目标而实施的政策和程序。

B.内部控制的目标是确保财务报告的可靠性。

C.内部控制只能由管理层负责。

D.内部控制的有效性可以通过审计人员的工作进行评价。

6.下列关于审计工作的陈述，错误的是？

A.审计工作应当基于充分、适当的审计证据。

B.审计工作应当保持独立性。

C.审计工作应当关注被审计单位的风险评估。

D.审计工作应当由审计人员个人完成。

7.下列关于审计报告的陈述，错误的是？

A.审计报告应当包括审计意见。

B.审计报告应当包括审计工作的范围和目的。

C.审计报告应当由审计人员个人签发。

D.审计报告应当包括对被审计单位财务报表的审计意见。

8.下列关于审计标准的陈述，错误的是？

A.审计标准是审计工作的指导原则。

B.审计标准应当具有普遍适用性。

C.审计标准应当与审计人员的专业胜任能力相关。

D.审计标准应当由审计人员自行制定。

9.下列关于审计程序的陈述，错误的是？

A.审计程序应当根据审计目标和审计证据进行设计。

B.审计程序应当包括风险评估程序。

C.审计程序应当包括实质性程序。

D.审计程序应当包括管理层的解释。

10.下列关于审计工作的陈述，错误的是？

A.审计工作应当关注被审计单位的风险管理。

B.审计工作应当关注被审计单位的内部控制。

C.审计工作应当关注被审计单位的财务报表编制。

D.审计工作应当关注被审计单位的管理层。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师在审计过程中应关注以下哪些风险？

A.被审计单位内部控制风险

B.被审计单位财务报表舞弊风险

C.审计人员专业胜任能力风险

D.审计人员职业道德风险

2.以下哪些属于审计风险的三要素？

A.风险因素

B.风险识别

C.风险评估

D.风险应对

3.审计证据应当具备以下哪些特征？

A.相关性

B.可靠性

C.可验证性

D.充分性

4.以下哪些属于审计工作的程序？

A.风险评估程序

B.实质性程序

C.沟通程序

D.质量控制程序

5.以下哪些属于审计报告的内容？

A.审计意见

B.审计工作底稿

C.审计发现

D.审计结论

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师在审计过程中，可以不遵循职业道德原则。（）

2.审计风险的三要素包括风险因素、风险评估和风险应对。（）

3.审计证据应当与审计目标相关，但不需要具有可靠性。（）

4.审计工作应当关注被审计单位的风险管理，但不需要关注其内部控制。（）

5.审计报告应当包括审计发现，但不需要包括审计结论。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述注册会计师在审计过程中如何识别和评估财务报表舞弊风险。

答案：

1.注册会计师在审计过程中识别和评估财务报表舞弊风险的方法包括：

a.了解被审计单位的业务环境、内部控制和风险管理；

b.通过询问管理层和员工，了解舞弊的动机、机会和压力；

c.分析财务报表和相关信息，识别异常交易和趋势；

d.评估舞弊的潜在影响，包括财务报表的准确性和完整性；

e.设计相应的审计程序，以应对识别出的舞弊风险。

2.题目：简述注册会计师在审计过程中如何应对审计风险。

答案：

1.注册会计师在审计过程中应对审计风险的方法包括：

a.风险评估：通过分析被审计单位的风险因素，识别和评估潜在的风险；

b.审计程序设计：根据风险评估结果，设计相应的审计程序，以获取充分、适当的审计证据；

c.审计证据收集：执行审计程序，收集相关审计证据，包括实质性程序和实质性分析程序；

d.审计结论：根据收集到的审计证据，形成审计结论，并出具审计报告；

e.审计质量控制：确保审计工作符合审计准则和职业道德