2025年行政执法考试-税务人员执法资格考试近5年真题荟萃附答案.docx

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2025年行政执法考试-税务人员执法资格考试近5年真题荟萃附答案

第I卷

一.参考题库(共80题)

1.企业的下列（）收入为免税收入。

A、国债利息收入

B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C、在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D、符合条件的非营利组织的收入

E、国债处置收益

2.经过复议的税务案件，复议机关改变了原具体行政行为，当事人也可以选择向复议机关所在地的人民法院起诉，下列属于复议机关改变原具体行政行为的情形有（）。

A、复议机关改变原具体行政行为所认定的主要事实和证据的

B、复议决定改变原具体行政行为所适用的规范依据且对定性产生影响的

C、复议决定撤消、部分撤消原具体行政行为处理结果的

D、复议决定变更原具体行政行为处理结果的

3.在固定资产计提折旧时，始终考虑固定资产残值的折旧方法有（）。

A、平均年限法

B、工作量法

C、双倍余额递减法

D、年数总和法

4.税收常规分析的主要内容有（）。

A、准确判断和客观描述税收收入形势

B、深入透彻分析税收增减变化的原因，进行各主要税种、行业的税收与相关经济情况的对比分析

C、发现税源变动、征收管理以及政策执行中存在的问题

D、预测收入趋势，提出加强税收管理、完善税收政策的措施建议

5.计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出，不得扣除的有（）。

A、税收滞纳金

B、罚金、罚款和被没收财物的损失

C、未经核定的准备金支出

D、公益性捐赠支出

E、向投资者支付的股息、红利支出

6.稽查局采取税收保全措施时以下哪些选项是可以查封、扣押的。（）

A、宝马轿车一辆

B、价值4680元的iPad一台

C、商铺一间

D、家庭唯一住房

E、生产成品一批

7.工业企业的其他业务包括（）。

A、材料销售

B、包装物销售

C、无形资产

D、固定资产出售

8.某企业“应收账款”明细账借方余额为160000元，贷方余额为70000元，坏账准备中有关应收账款计提的“坏账准备”账户余额为500元，在资产负债表中，“应收账款”项目数额应填列（）元。

A、16000

B、90000

C、159500

D、89500

9.下列（）等税务违法行为的，税务机关除追缴税款、滞纳金外，处百分之五十以上五倍以下的罚款。

A、采取多列支出或少列收入方式偷税的

B、不进行纳税申报而不缴税款款

C、欠缴税款，并采取转移财产手段，妨碍税务机关追缴欠税款的

D、假报出口，骗取出口退税款的

10.企业的资本性支出，主要包括（）。

A、固定资产

B、生物资产

C、长期待摊费用

D、投资资产

11.税收征纳形式体现为（）、（）、（）等。

12.税收征管法制化用法律法规来规范和（）与（）有关的一切活动，包括（）、（）、司法等。

13.对于自制材料入库的企业，应注意可以审查企业费用分配表，目的是（）。

A、检查自制材料是否入账

B、检查自制材料的真实性

C、检查自制材料的完整性

D、检查自制材料与完工产品分配率是否—致

14.人民法院对已受理的案件经审查发现不属于本法院管辖时，正确的处理是（）。

A、重新作出不受理的决定

B、将案件移送给有管辖权的人民法院

C、告知当事人本诉讼不属于本法院管辖，并退还当事人相关资料

D、将案件移送给上级法院处理

15.企业取得的罚款收入，贷记（）科目。

A、主营业务收入

B、其他业务收入

C、营业外收入

D、投资收益

16.消费税是价内税，实行（）、（）。

17.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是（）。

A、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的50％在股权持