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注册会计师考试复习框架试题及答案

姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于注册会计师职业道德的基本原则？

A.独立性

B.专业胜任能力

C.诚信

D.公共利益

2.下列关于注册会计师审计的目标，描述错误的是：

A.评价财务报表的合法性

B.评价财务报表的公允性

C.评价财务报表的真实性

D.评价财务报表的完整性

3.下列哪项不是审计证据的三个基本特征？

A.相关性

B.有效性

C.重要性

D.可靠性

4.下列关于审计程序的描述，正确的是：

A.审计程序是用来获取审计证据的过程

B.审计程序包括内部控制测试和实质性程序

C.审计程序旨在评价财务报表的合法性

D.审计程序旨在评价财务报表的公允性

5.下列关于审计报告的描述，错误的是：

A.审计报告是对财务报表进行审计后得出的结论

B.审计报告应当包括审计意见

C.审计报告应当由注册会计师签署

D.审计报告应当由审计委员会出具

6.下列关于审计准则的描述，正确的是：

A.审计准则是指注册会计师在执行审计业务时必须遵循的规范

B.审计准则由注册会计师协会制定

C.审计准则仅适用于上市公司

D.审计准则不涉及职业道德要求

7.下列关于内部控制的概念，描述错误的是：

A.内部控制是企业为了实现经营目标而建立的一系列制度和措施

B.内部控制旨在提高企业运营效率

C.内部控制不包括企业风险管理

D.内部控制可以降低企业风险

8.下列关于审计抽样方法的描述，正确的是：

A.审计抽样是一种获取审计证据的方法

B.审计抽样可以完全替代实质性程序

C.审计抽样应当遵循随机原则

D.审计抽样适用于所有审计业务

9.下列关于审计工作底稿的描述，错误的是：

A.审计工作底稿是审计工作的记录

B.审计工作底稿应当真实、完整、准确

C.审计工作底稿可以由审计员自行编制

D.审计工作底稿是审计报告的附件

10.下列关于注册会计师法律责任的概念，描述错误的是：

A.注册会计师法律责任是指注册会计师在执行审计业务过程中因违反相关规定而应承担的法律责任

B.注册会计师法律责任包括民事责任、行政责任和刑事责任

C.注册会计师法律责任仅适用于注册会计师个人

D.注册会计师法律责任与审计风险密切相关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.注册会计师职业道德的基本原则包括：

A.独立性

B.专业胜任能力

C.诚信

D.公共利益

E.增值

2.审计证据的三个基本特征是：

A.相关性

B.有效性

C.重要性

D.可靠性

E.完整性

3.审计程序包括：

A.内部控制测试

B.实质性程序

C.审计抽样

D.审计工作底稿编制

E.审计报告编制

4.审计报告应当包括以下内容：

A.审计意见

B.审计程序

C.审计发现

D.审计结论

E.审计建议

5.审计准则包括以下方面：

A.审计质量控制

B.审计程序

C.审计报告

D.审计职业道德

E.审计风险

三、判断题（每题2分，共10分）

1.注册会计师职业道德的基本原则是注册会计师在执行审计业务时必须遵循的基本规范。（）

2.审计证据的三个基本特征是审计证据获取过程中必须具备的条件。（）

3.审计程序是用来获取审计证据的过程，包括内部控制测试和实质性程序。（）

4.审计报告是对财务报表进行审计后得出的结论，应当由注册会计师签署。（）

5.注册会计师法律责任是指注册会计师在执行审计业务过程中因违反相关规定而应承担的法律责任。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述注册会计师在执行审计业务时如何保持独立性。

答案：注册会计师在执行审计业务时保持独立性，包括以下方面：

（1）组织结构独立性：注册会计师所在的会计师事务所应当具有独立的组织结构，不受被审计单位或其他外部实体的影响。

（2）经济利益独立性：注册会计师及其所在会计师事务所不得与被审计单位存在直接或间接的经济利益关系，可能影响其独立性的情形应当予以披露或消除。

（3）业务范围独立性：注册会计师应当独立开展审计业务，不受被审计单位管理层或其他外部实体的干预。

（4）个人独立性：注册会计师在执行审计业务时，应保持客观、公正的态度，不受个人情感、偏见或利益的影响。

2.简述审计证据的分类及其在审计过程中的作用。

答案：审计证据的分类及其在审计过程中的作用如下：

（1）按来源分类：审计证据分为内部证据和外部证据。内部证据是指被审计单位内部产生的证据，如会计凭证、账簿等；外部证据是指被审计单位外部产生的证据，如银行对账单、客户订单等。审计证据的来源有助于注册会计