2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练与难点突破试题.docxVIP

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练与难点突破试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以下的企业

B.年应税销售额在1000万元以下的企业

C.年应税销售额在2000万元以下的企业

D.年应税销售额在3000万元以下的企业

3.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在1000万元以上的企业

C.年应税销售额在2000万元以上的企业

D.年应税销售额在3000万元以上的企业

4.下列各项中，不属于增值税简易计税方法的是（）。

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税简易征收

D.增值税差额征税

5.下列各项中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.下列各项中，不属于增值税应纳税额计算公式的是（）。

A.应纳税额=销售额×税率

B.应纳税额=销售额×（1+税率）×税率

C.应纳税额=销售额×（1+税率）-进项税额

D.应纳税额=销售额×（1+税率）+进项税额

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

8.下列各项中，不属于增值税纳税地点的是（）。

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.财务核算地

9.下列各项中，不属于增值税纳税期限的是（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

10.下列各项中，不属于增值税专用发票的是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人包括（）。

A.企业

B.行政单位

C.事业单位

D.个人

2.增值税的征税范围包括（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

3.增值税的税率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

4.增值税的计税方法包括（）。

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.零税率

D.免税

5.增值税的进项税额包括（）。

A.购进货物支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

6.增值税的纳税义务发生时间包括（）。

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，为书面合同约定的收款日期的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

7.增值税的纳税地点包括（）。

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.财务核算地

8.增值税的纳税期限包括（）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

9.增值税的发票包括（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税临时发票

10.增值税的优惠政策包括（）。

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税简易征收

D.增值税差额征税

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让无形资产。（）

3.增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。（）

4.增值税的计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、零税率和免税。（）

5.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务支付的增值税额。（）

6.增值税的纳税义务发生时间是指销售货物或者提供应税劳务的当天。（）

7.增值税的纳税地点是指纳税人所在地。（）

8.增值税的纳税期限是指纳税人按照