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出纳实务试卷A

一、选择题（每题2分，共20分）

1.出纳人员每日核对现金的目的是为了确保现金的（）。

A.安全性

B.完整性

C.准确性

D.合法性

2.下列关于银行存款账户的说法中，正确的是（）。

A.企业只能开设一个基本存款账户

B.企业可以开设多个基本存款账户

C.企业可以开设多个一般存款账户

D.一般存款账户可以办理现金支取

3.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.先付款后记账

D.先记账后付款

4.下列票据中，出纳人员应拒绝办理的是（）。

A.填写完整、清晰的支票

B.出票人签章与预留印鉴不符的支票

C.票面金额与实际金额相符的汇票

D.未填写收款人名称的汇票

5.出纳人员在编制银行存款余额调节表时，应调整的是（）。

A.企业银行存款日记账的金额

B.银行定期送来的对账单的金额

C.企业未达账项的金额

D.银行未达账项的金额

二、判断题（每题2分，共20分）

6.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）

7.现金盘点时，出纳人员必须在场，并负责盘点现金。（）

8.企业可以坐支现金，但需事先获得开户银行的批准。（）

9.出纳人员应定期对库存现金进行盘点，并将盘点结果与现金日记账进行核对。（）

10.企业在银行开立的基本存款账户可以办理现金支取。（）

三、简答题（每题10分，共30分）

11.简述出纳人员的主要职责。

12.简述现金管理的原则。

13.简述银行存款余额调节表的编制方法。

四、实务操作题（每题20分，共40分）

（1）企业已收、银行未收的款项：5万元

（2）企业已付、银行未付的款项：3万元

（3）银行已收、企业未收的款项：2万元

（4）银行已付、企业未付的款项：1万元

请编制银行存款余额调节表。

15.某企业2025年4月30日进行现金盘点，发现现金短缺500元。经查，系出纳人员工作失误所致。请编制相关会计分录。

五、案例分析题（每题30分，共30分）

16.某企业出纳人员在办理现金收付业务时，发现一张支票的出票人签章与预留印鉴不符。经询问，系出票人因疏忽大意所致。出纳人员考虑到与出票人的良好关系，决定帮忙处理此事。请问：

（1）出纳人员的做法是否正确？为什么？

（2）如果你是出纳人员，你会如何处理此事？

（3）请说明正确的处理方式及理由。

一、选择题答案：

1.B

2.A

3.A

4.B

5.C

二、判断题答案：

6.×

7.√

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案：

11.出纳人员的主要职责包括：办理现金收付和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券；保管有关印章、空白收据和空白支票等。

12.现金管理的原则包括：严格遵守国家现金管理制度；确保现金的安全性和完整性；合理使用现金，避免现金的闲置和浪费；加强现金的核算和监督。

13.银行存款余额调节表的编制方法：将企业的银行存款日记账和银行送来的对账单进行逐笔核对，找出未达账项；然后，将未达账项按照收、付款项的性质分别进行调整；计算调整后的企业银行存款日记账余额和银行对账单余额，两者应该相等。

四、实务操作题答案：

14.银行存款余额调节表：

企业银行存款日记账余额：100万元

加：银行已收、企业未收的款项：2万元

减：银行已付、企业未付的款项：1万元

调整后的企业银行存款日记账余额：101万元

银行对账单余额：110万元

加：企业已收、银行未收的款项：5万元

减：企业已付、银行未付的款项：3万元

调整后的银行对账单余额：112万元

15.相关会计分录：

借：待处理财产损溢500元

贷：库存现金500元

五、案例分析题答案：

16.（1）出纳人员的做法不正确。

（2）如果我是出纳人员，我会拒绝办理该支票，并告知出票人原因，请其重新签发正确的支票。

（3）正确的处理方式是拒绝办理该支票，并告知出票人原因。理由是：出票人签章与预留印鉴不符，可能导致支票的真实性和合法性受到质疑，存在潜在的风险。

本试卷涵盖了出纳实务的多个方面，包括出纳人员的职责、现金管理、银行存款管理、票据处理、会计分录编制等。通过选择题、判断题、简答题、实务操作题和案例分析题等多种题型，全面考察了学生对出纳实务知识的掌握程度和应用能力。

各题型所考察学生的知识点详解及示例：

选择题和判断题主要考察学生对出纳实务基础知识的掌握，如现金管理原则、银行存款账户的开立和使用、票据的处理等。这些知识点是出纳工作的基础，要求学生能够准确理解和应用。

简答题考察学生对出纳人员职责、现金管理原则、银行存款余额调节表编制方法等知识点的理解和表达能力。学