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审计发现的共性问题清单

问题领域

问题类别

问题描述

相关政策及规划执行

执行国家及省市政策措施不到位

1.未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款2.未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业3.未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务4.未按时完成上市的“凤凰行动”计划5.未按时完成企业层级压缩6.未按照省市领导要求完成其他任务

相关政策及规划执行

集团五年规划指标和目标未完成

1.集团“十三五”规划重要指标未完成2.集团“十三五”产业政策未执行到位3.集团信息化规划任务未完成

法人治理结构

法人治理结构不完善

1.监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责2.外部独立董事管理办法未执行到位3.董事会人数未达到法定人数4.未建立董事会议事规则、监事会议事规则

投资管理

投资决策及转让程序不合规

1.事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资2.下级子公司未经集团董事会同意，擅自投资决策，在集团董事会同意后又后补资料隐瞒先行投资的问题3.转让资产未经评估和公开挂牌4.转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法

投资管理

未按规定为子公司提供担保

1.为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供全额担保2.省属企业为非国有企业提供担保业务3.为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保4.为无实质性业务关系的企事业单位提供担保

投资管理

违规持股

1.违规持有下级单位股份

资金管理

资金存放不合规

1.单位资金未进行竞争性存放2.购买理财产品未经“三重一大”决策

资金管理

银行账户开户过多

1.银行账户开立过多2.部分银行账户长期不使用，余额很少3.开立银行未经集团审批

资金管理

不兼容职务一个担任

1.会计一人保管网银U盾和密码2.会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核

资金管理

设立“小金库”

1.收入不入账2.虚列支出套现3.将单位收入存入个人账户

资金管理

个人违规借款

1.下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款2.个人备用金长期不还

资产管理

房产、车辆管理不规范

1.房产闲置2.房产出租未公开招标3.账实不符4.权属不符5.已参加过房改的人按公租房价格租房6.存在账外房产和车辆未入账7.资产未定期盘点，账实不符

违规公务支出公款消费及兼职返聘

违反中央八项规定及其实施细则精神问题

1.违规列支烟、超标的酒、购物卡、土特产、超标的礼品2.招待费无招待清单，仅有发票，现金支付，发票连号，不能说明真实合理去向3.工资总额外发放其他福利，包括通讯费补贴，车贴、过节费等4.办公室面积超标或者同城有两处办公场所5.花巨资举办“团拜会”6.超标准组织职工旅游7.超标准乘坐交通工具，包括乘坐飞机公务舱、动车高铁商务座、一等座8.公务费用下沉至下属单位或协会9.公务用车未定点修理，修理费用无明细、未一车一卡加油，用车无记录

违规公务支出公款消费及兼职返聘

违规出国（境）问题

1.超标准乘坐飞机公务舱2.下沉出国（境）费用3.超标准报销出国（境）费用4.擅自变更出国（境）线路5.持因私证件出国（境）

违规公务支出公款消费及兼职返聘

违规兼职、返聘

1.未经审批或备案，在企业持有股份或兼职2.违规退休返聘

会计利润不实，少缴税

少计提减值准备

1.应收债权未足额计提减值准备2.土地资产未计提折旧3.商誉未定期进行减值测试，计提减值准备4.存货未计提减值准备5.对外投资未计提减值准备

会计利润不实，少缴税

潜亏挂账

1.亏损挂账未及时转费用2.已发货实现销售商品挂账，未计提坏账准备

会计利润不实，少缴税

合并范围不正确

1.子公司合并范围不正确，未以控制为基础，对不实际控制（如董事会人数未占多数等）的盈利子公司纳入合并，把实际控制的亏损子公司不纳入合并，造成多反映收入规模，少计亏损

会计利润不实，少缴税

少缴税

1.将工资列入福利费，少缴福利费的个人所得税2.签订合同、增加净资产，少缴印花税3.投资有限合伙公司分来的税前投资收益未缴企业所得税

工程项目管理

招投标不规范

1.未按规定招标2.违规串标3.招标过程不合理，存在舞弊4.将项目违规承包给个人

损失问责及整改情况

资产损失未追责

1.对造成投资和债权损失的相关人员未追究责任

损失问责及整改情况

未及时整改

1.对审计报告事项未及时整改或虚假整改2.集团内部审计报告整改不到位3.对单位内部巡察报告整改不到位

工会相关问题

工会违规列支

1.发放现金春游费2.列支家属疗休养费3.违规奖励发