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工商银行内部审计信息化建设存在的风险及防范措施

TOC\o1-3\h\z\u摘要 1

前言 2

一、相关概念及理论基础 2

（一）内部审计相关概念 2

（二）信息化相关概念 2

（三）协同理论 2

（四）可持续发展理论 2

二、工商银行内部审计信息化建设分析 3

（一）工商银行概况 3

（二）内部审计情况 3

（三）信息化构建情况 3

1.专业的审计系统平台 4

2.创新的现代审计模式 5

3.科学的信息化审计活动 5

4.高度重视信息化技术发展 5

5.高素质的审计人才队伍 5

三、上市公司内部审计信息化风险点 6

（一）电子数据的安全风险 6

1.移动信息存储器的安全风险 6

2.数据库信息的安全风险 6

3.电脑系统的安全风险 6

（二）数据获取的可靠性风险 6

1.电子数据的获取风险 6

2.电子数据被篡改风险 6

3.电子数据的操作风险 6

（三）审计数据的传递风险 6

1.网络病毒的攻击 6

2.网络设备的维护 7

3.审计数据的转换 7

（四）审计人员操作应用风险 7

1.人为失误的出现 7

2.信息软件的匹配 7

3.审计人员的风险意识 7

（五）法律诉讼的风险 7

四、审计信息化风险防范措施 8

（一）强化组织领导，重视信息化建设 8

（二）提高企业信息化水平 8

（三）审计使用“云计算”的大数据平台 9

1.重视企业基础数据中心的建设 9

2.搭建专业的审计数据平台 9

（四）加快信息化人才人才队伍建设 9

1.引进综合型人才 9

2.创建出更加完善的考核激励机制 9

参考文献 10

滁州学院

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摘要：随着当代计算机技术的发展，审计数据也在电子化、信息化。内部审计和信息化的结合成为了当下内部审计发展的重要挑战之一。内部审计信息化是通过利用计算机技术，实现内部审计工作在项目计划、操作流程、风险评价等全过程的信息化、自动化、智能化管理控制，从而更好的提高企业经营管理的信息化水平，实现企业的运营发展目标。

工商银行在内部审计信息化建设方面取得了一定的成就，其内部审计信息化水平在我国众多企业中是数一数二的。本文从四个部分研究我国企业内部审计信息化的构建。第一部分指出内部审计信息化建设应当依靠的一些理论。第二部分对工商银行内部审计信息化建设的具体研究。第三部分提出上市公司在内部审计信息化建设时应当注意的一些风险点。最后是结合工行银行内部审计信息化建设方面取得一定成功的经验和相关风险点，提出一些可行的措施。

关键词：上市公司；内部审计；信息化

前言

21世纪以来，互联网技术不断发展，各行各业都在不同程度上受到了信息技术的冲击。内部审计也因互联网技术的影响在不断改变，互联网技术不断地赋给内部审计新的职能，扩大了内部审计的范围，改变着内部审计的对象、模式，变革了内部审计的手段和工作形式。本文研究的主要内容是内部审计信息化构建水平的提升，以工商银行的内部审计信息化建设为例，从工商银行内部审计信息化构建的具体情况进行分析，找到工商银行能取得一定成功的几个主要原因，包括专业的审计平台、创新的审计模式等。接着结合上市公司信息化建设中容易出现的风险点进行具体防范措施的研究，最后提出了一些具有可行性的风险防范措施。

一、相关概念及理论基础

（一）内部审计相关概念

内部审计是指对本公司的财务活动进行有效的监督和评价，帮助企业更好的经营，获取更好的经济效益，实现自身的价值。

内部审计主要面向于企业内部组织，为企业内部组织提供相关的服务，帮助企业经营，提升企业的经济效益。内部审计帮助企业确定审计的内容，审计的范围根据审计内容进行确认，主要范围包括这些内容：国家政策的实施情况；本单位的财务状况和具体目标的实施；相关单位负责人的履职情况等。内部审计报告一般只在企业的内部供相关负责任人使用，不对外提供。

（二）信息化相关概念

信息化是指将计算机技术应用于生产领域之中，通过发展、改善信息化工具，从而提升生产力水平。通过信息化提升的生产能力，叫做信息化生产力。信息化将生产经营中的数据进行分析、汇总，给特定的使用者参考，帮助使用者进行有效的分析，做出适当的决策。信息化技术的应用，信息工具的普及能大幅度提升决策者的效率，降低决策者的使用成本。

（三）协同理论

不同的系统有着不同的特性，但是在同一个环境下，就会产生千丝万缕的联系。企业要使用的数据和信息分散在各个领域，单独的数据可能不足以满足企业的需求，通过将数据进行联系、整合和分析，各个系统进行