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税务实务操作指南及考试题

姓名_________________________地址_______________________________学号______________________

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1.请首先在试卷的标封处填写您的姓名，身份证号和地址名称。

2.请仔细阅读各种题目，在规定的位置填写您的答案。

一、选择题

1.税务登记的相关知识

1.1下列哪项不是办理税务登记应提供的材料？

A.企业营业执照

B.法定代表人身份证

C.注册会计师执业资格证书

D.开户银行账户信息

答案：C

解题思路：根据《税务登记管理办法》，税务登记需要提供企业营业执照、法定代表人身份证和开户银行账户信息，不需要提供注册会计师执业资格证书。

1.2企业税务登记变更的时限是？

A.自变更之日起30日内

B.自变更之日起15日内

C.自变更之日起60日内

D.自变更之日起90日内

答案：A

解题思路：根据《税务登记管理办法》，企业税务登记变更应自变更之日起30日内办理。

2.纳税申报的相关知识

2.1下列哪项不属于纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.面议申报

答案：D

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，纳税申报方式包括纸质申报、电子申报和邮寄申报，没有面议申报。

2.2以下哪个是增值税一般纳税人申报期限？

A.每月1日至15日

B.每月1日至20日

C.每月15日至30日

D.每月15日至20日

答案：A

解题思路：根据《增值税一般纳税人纳税申报办法》，增值税一般纳税人申报期限为每月1日至15日。

3.税收征收管理法的相关知识

3.1以下哪个不是税务机关征收税款的方式？

A.银行扣缴

B.自行缴纳

C.强制执行

D.网络支付

答案：C

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关征收税款的方式包括银行扣缴、自行缴纳和网络支付，不包括强制执行。

3.2税务机关对逾期未申报的纳税人采取的措施不包括以下哪个？

A.加收滞纳金

B.限制高消费

C.列入信用记录

D.查封财产

答案：D

解题思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对逾期未申报的纳税人采取的措施包括加收滞纳金、限制高消费和列入信用记录，不包括查封财产。

4.税收优惠政策的相关知识

4.1以下哪个不属于企业所得税税收优惠政策？

A.技术研发费用加计扣除

B.企业投资新产业、新动能税收优惠

C.增值税即征即退政策

D.增值税简易计税方法

答案：C

解题思路：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业所得税税收优惠政策包括技术研发费用加计扣除、企业投资新产业、新动能税收优惠和增值税简易计税方法，不包括增值税即征即退政策。

4.2以下哪个不属于增值税税收优惠政策？

A.小微企业增值税减免

B.增值税简易计税方法

C.技术出口增值税免抵退税

D.转让土地使用权增值税免税

答案：C

解题思路：根据《中华人民共和国增值税法》及其实施条例，增值税税收优惠政策包括小微企业增值税减免、增值税简易计税方法和转让土地使用权增值税免税，不包括技术出口增值税免抵退税。

5.税收会计核算的相关知识

5.1以下哪个不属于税收会计核算范围？

A.应交税费

B.税收返还

C.税收罚款

D.税收代征

答案：C

解题思路：根据《税收会计制度》规定，税收会计核算范围包括应交税费、税收返还和税收代征，不包括税收罚款。

5.2以下哪个不属于税收会计核算对象？

A.纳税人

B.税务机关

C.代理纳税人

D.税收优惠

答案：D

解题思路：根据《税收会计制度》规定，税收会计核算对象包括纳税人、税务机关和代理纳税人，不包括税收优惠。

6.税收审计的相关知识

6.1以下哪个不是税收审计的职责？

A.审查纳税人税收缴纳情况

B.审查税务机关税收征收情况

C.审查第三方涉税信息

D.审查税务违法案件

答案：C

解题思路：根据《税收审计条例》规定，税收审计的职责包括审查纳税人税收缴纳情况、审查税务机关税收征收情况和审查税务违法案件，不包括审查第三方涉税信息。

6.2以下哪个不属于税收审计的对象？

A.纳税人

B.税务机关

C.会计师事务所

D.税收中介机构

答案：C

解题思路：根据《税收审计条例》规定，税收审计的对象包括纳税人、税务机关和税收中介机构，不包括会计师事务所。

7.税务行政复议的相关知识

7.1以下哪个