记账实操-代收储值卡账务处理流程.doc

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会计实操文库

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记账实操-代收储值卡账务处理流程

一、收到储值卡款项

代收款项入账：假设企业为发卡方代收储值卡款项，消费者购买储值卡支付1000元。企业收到款项时，账务处理为：

借：银行存款1000

贷：其他应付款-[发卡方名称]1000

这里将代收的款项先计入“其他应付款”科目，因为该款项最终需支付给发卡方，体现企业对发卡方的负债。

特殊情况处理：若代收过程中，企业需向发卡方支付一定的手续费，假设手续费率为5%，则实际应支付给发卡方的金额为950元（1000×(1-5%)），手续费50元作为企业的收入。账务处理调整为：

借：银

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