2025年税务师考试题库附参考答案（培优b卷）.docxVIP

2025年税务师考试题库

第一部分单选题(300题)

1、下列（）属于房产税的征税范围。

A.围墙

B.水塔

C.菜窖

D.仓库

【答案】：D

2、纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.半年

【答案】：C

3、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）。危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（）万元。

A.80

B.60

C.50

D.30

【答案】：D

4、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额（）万元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60

【答案】：C

5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A.咨询服务

B.贷款服务

C.信息技术服务

D.货物运输服务

【答案】：B

6、2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C

7、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。

A.对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税

B.申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记

C.对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策

D.承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物

【答案】：B

8、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨，每吨不含税价格为2800元，其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨；销售B型啤酒400吨，每吨不含税价格2900元，同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元；销售果啤200吨，每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税（）万元。（啤酒分为甲类和乙类，分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5

【答案】：B

9、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。

A.0.17

B.0.29

C.0.34

D.2.95

【答案】：B

10、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。

A.0

B.9600

C.15600

D.12000

【答案】：B

11、（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。

A.3.10

B.10.14

C.13.14

D.3.14

【答案】：D

12、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。

A.核对法

B.比较分析法

C.查询法

D.控制计算法

【答案】：A

13、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。

A.烟丝

B.酒及酒精

C.植物油

D.液体乳及乳制品

【答案】：A

14、某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确