2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》内部控制与审计实务操作试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内。

1.下列关于内部控制的概念表述不正确的是（）。

A.内部控制是为了保证企业资产的安全完整

B.内部控制是企业为了保证会计信息的真实性

C.内部控制是提高经营管理效率和效果

D.内部控制是指企业内部各机构和部门之间相互联系、相互制约的体系

2.下列不属于内部控制要素的是（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监察机制

3.下列关于风险评估的表述不正确的是（）。

A.风险评估是指企业识别、分析、评估和应对风险的过程

B.风险评估是企业实施内部控制的第一步

C.风险评估的结果是企业制定控制活动的基础

D.风险评估是企业内部控制的最终目的

4.下列关于控制活动的表述不正确的是（）。

A.控制活动是企业内部控制的主体部分

B.控制活动是确保企业各项业务活动按计划进行的手段

C.控制活动包括授权、职责分离、信息与沟通、监督检查等方面

D.控制活动的目的是确保企业内部控制的实施效果

5.下列关于监督检查的表述不正确的是（）。

A.监督检查是内部控制的一个重要环节

B.监督检查是指对内部控制的设计和实施情况进行检查和评估

C.监督检查可以发现问题、纠正错误，保证内部控制的有效性

D.监督检查是企业内部控制的目标

6.下列关于审计实务操作的表述不正确的是（）。

A.审计是指对企业的财务报表和相关资料进行审核

B.审计的目的是判断企业的财务报表是否真实、公允

C.审计分为内部审计和外部审计

D.审计是内部控制的一种补充

7.下列关于内部审计的表述不正确的是（）。

A.内部审计是内部控制的组成部分

B.内部审计是指企业内部专门机构或人员对企业财务报表及相关资料进行审核

C.内部审计的目的是评估内部控制的效率和效果

D.内部审计是外部审计的替代

8.下列关于外部审计的表述不正确的是（）。

A.外部审计是指独立于企业之外的第三方对企业财务报表及相关资料进行审核

B.外部审计的目的是对企业的财务报表发表审计意见

C.外部审计是企业内部控制的一种补充

D.外部审计是企业内部审计的替代

9.下列关于审计程序表述不正确的是（）。

A.审计程序是审计工作的基本步骤和方法

B.审计程序包括计划阶段、实施阶段、报告阶段

C.审计程序是保证审计工作质量和效率的重要手段

D.审计程序是企业内部控制的组成部分

10.下列关于审计证据表述不正确的是（）。

A.审计证据是指审计人员用于证明审计结论和意见的证据

B.审计证据的来源包括内部资料、外部资料

C.审计证据的可靠性、相关性、充分性是评价审计证据质量的重要因素

D.审计证据的获取是审计人员的工作职责

二、多项选择题

要求：本大题共10小题，每小题3分，共30分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内。

1.内部控制的基本要素包括（）。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.监督检查

E.人力资源政策

2.企业内部控制的目标包括（）。

A.保证企业资产的安全完整

B.确保会计信息的真实性、可靠性

C.提高经营管理效率和效果

D.预防和发现舞弊行为

E.优化资源配置

3.审计实务操作的基本程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计档案

E.审计监督

4.审计证据的类型包括（）。

A.审计人员观察所得的证据

B.审计人员询问所得的证据

C.审计人员自行编制的证据

D.审计人员从外部取得的证据

E.审计人员从内部取得的证据

5.审计风险包括（）。

A.审计风险

B.重大错报风险

C.评估风险

D.审计风险因素

E.内部控制风险

6.审计意见的类型包括（）。

A.无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

E.部分保留意见

7.审计质量控制的目标包括（）。

A.保证审计工作的质量

B.确保审计结论的准确性

C.提高审计工作效率

D.保障审计人员的合法权益

E.优化审计资源配置

8.内部控制缺陷主要包括（）。

A.设计缺陷

B.实施缺陷

C.评估缺陷

D.监督缺陷

E.沟通缺陷

9.内部控制审计的程序包括（）。

A.审计计划

B.审计实施

C.审计报告

D.审计档案

E.审计监督