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2025年ACCA国际注册会计师考试真题卷：税务实务与规划历年真题解析与备考指南全书

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、会计基础知识

要求：本部分主要考察学生对会计基本概念、会计要素、会计科目和借贷记账法等基础知识的掌握程度。

1.下列各项中，不属于会计要素的是：

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

2.下列各项中，不属于会计科目的是：

A.库存现金

B.应付账款

C.管理费用

D.固定资产

3.下列各项中，不属于借贷记账法的基本原则的是：

A.借贷记账法必须遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则

B.借贷记账法必须遵循“资产=负债+所有者权益”的会计等式

C.借贷记账法必须遵循“收入-费用=利润”的会计等式

D.借贷记账法必须遵循“成本=费用+利润”的会计等式

4.下列各项中，不属于会计凭证的是：

A.原始凭证

B.记账凭证

C.账簿

D.财务报表

5.下列各项中，不属于会计核算方法的是：

A.权责发生制

B.收付实现制

C.完整性原则

D.重要性原则

6.下列各项中，不属于会计信息质量要求的是：

A.可靠性

B.实质重于形式

C.相关性

D.保密性

7.下列各项中，不属于会计报表的是：

A.资产负债表

B.利润表

C.现金流量表

D.管理费用明细表

8.下列各项中，不属于会计分录的是：

A.借：库存现金，贷：银行存款

B.借：原材料，贷：应付账款

C.借：制造费用，贷：累计折旧

D.借：主营业务收入，贷：应交税费

9.下列各项中，不属于会计科目分类的是：

A.资产类

B.负债类

C.所有者权益类

D.收入类

10.下列各项中，不属于会计账簿的是：

A.总账

B.明细账

C.辅助账

D.报表账

二、税法基础知识

要求：本部分主要考察学生对税法基本概念、税收制度、税收政策等基础知识的掌握程度。

1.下列各项中，不属于税收制度的是：

A.税法

B.税收政策

C.税务机关

D.税收筹划

2.下列各项中，不属于税收政策的是：

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收征收

D.税收处罚

3.下列各项中，不属于税收征收的是：

A.税款征收

B.税款缴纳

C.税款退还

D.税款加收滞纳金

4.下列各项中，不属于税收筹划的是：

A.合理避税

B.税收筹划

C.税收节税

D.税收合规

5.下列各项中，不属于税收优惠的是：

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠

D.税收退税

6.下列各项中，不属于税收制度的特点的是：

A.法律性

B.强制性

C.独立性

D.公平性

7.下列各项中，不属于税收征收的方式的是：

A.直接征收

B.代征

C.纳税人自行申报

D.税务机关强制征收

8.下列各项中，不属于税收筹划的原则的是：

A.合法性原则

B.效益性原则

C.可行性原则

D.灵活性原则

9.下列各项中，不属于税收优惠的税种的是：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

10.下列各项中，不属于税收制度的作用的是：

A.维护国家财政收入

B.促进国民经济协调发展

C.保障税收权益

D.提高纳税意识

四、税务筹划案例分析

要求：本部分主要考察学生对税务筹划案例分析的能力，包括对案例的分析、问题的识别和解决方案的提出。

1.甲公司是一家从事房地产开发的企业，最近开发了一块新地块，预计投资额为2亿元。请根据以下信息，为甲公司制定一个税务筹划方案：

-公司预计销售价格为3亿元。

-房地产开发环节需要缴纳的土地增值税税率为30%。

-公司可以享受的税收优惠政策包括：土地增值税减免10%。

2.乙公司是一家生产电子产品的企业，每年需支付原材料采购费用5000万元，生产加工费用3000万元，销售费用1000万元。公司适用的企业所得税税率为25%。请根据以下信息，为乙公司制定一个税务筹划方案：

-公司可以享受的税收优惠政策包括：研发费用加计扣除75%。

-公司预计年度利润为500万元。

五、税收政策应用

要求：本部分主要考察学生对税收政策应用的能力，包括对不同税种税收政策的理解和应用。

1.丙公司是一家高新技术企业，研发投入占销售收入的比例达到5%。请根据以下信息，分析丙公司可以享受的税收优惠政策：

-企业所得税税率为15%。

-研发费用加计扣除比例为50%。

2.丁公司是一家从事农业生产的企业，拥有自有耕地500亩。请根据以下信息，分析丁公司可以享受的税收优惠政策：

-耕地占用税税率为每亩100元。

-农业生产环节可以