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审计工作管理制度

一、应用背景

随着经济的发展，社会化、现代化的管理势在必行，小到个体经济，大到国家体制，都需要相关的管理制度进行规范。财务审计作为企业基础管理机构的一项重要职责，是企业财务管理中的不可或缺的环节，对加强经济管理、控制风险、提高管理效率具有重要的意义。因此，财务审计工作管理制度的制定是很有必要的。

二、制定目的

本制度的制定目的在于规范和指导财务审计人员进行财务审计工作，保证审计工作的管理、规范、科学和有效开展。

三、适用范围

本制度适用于我单位内部的财务审计工作，以及向外部单位提供审计服务的工作。

四、管理要求

1、组织与领导

1.1财务审计工作会由财务审计师及以上资格（含）人员担任，并由具有主管部门财经管理职责的领导，经过充分的讨论和决策而安排和实施。

1.2财务审计师要认真查看财务文件，熟悉审计任务内容，充分了解审核对象的基本情况，提高自身对任务的认识和理解，确保审核工作的规范性和有效性。

1.3组织和领导必须充分重视财务审计工作，认真钻研办法和规定，使本单位财务审计工作常常保持高度的注意力和努力力度。

1.4在进行财务审计工作时，必须认真执行财务审计工作条例和各项规程，依法依规，严格审慎地进行财务审计工作，并对会计工作的转化提出意见和建议，并对发现的问题及时报告领导部门。

2、任务分配

2.1财务审计工作小组应根据审计任务量、人员数量、审计人员的资质和发现问题的程度等因素，尽可能合理地决定开展财务审计工作的技术方案和工作计划，根据时间和人力资源的限制适当延长财务审计工作时间，保证工作的质量和效果。

2.2财务审计工作小组组员各司其职，任个负责，协作配合，修改意见及时向小组组长提出，确保财务审计工作的科学性和合理性。

2.3财务审计工作小组必须在严格遵守《会计法》、《审计法》、《证券法》及其有关的规定基础上，认真做好财务审计工作，明确目标，明确职责，担负责任，不断探索改革，努力提高工作效率，积极为公司的改革和发展做出更大的贡献。

3、财务审计工作的实施

3.1财务审计工作实施时，首先要尽可能详尽地了解会计核算的基本情况，并审核各账户的缴款记录和维护情况。

3.2在审核各项财务报表时，要重点关注固定资产、长期待摊费用以及安全保险等方面，认真查看是否存在内部冲账、虚假账套、随意支付等违法行为，并及时提出问题和建议。并对上年问题的解决有计划、有策略地进行跟踪检查。

3.3对于某或个别单位的财务报表，应按照上级机关或产业主管部门的要求，认真制作相关的风险评估报告，并将审核结果、问题和建议向单位领导反馈，确保审计工作的公正性和专业性。

3.4在审核较为敏感的财务报表时，要贯彻科学公正、保护坦言的原则，积极发挥审计师的独立性和公正性，保证工作的规范、科学、专业和有效性，严禁在进行财务审计的实施过程中干预并处理审核旁生意。

4、总结以及建议

4.1财务审计工作小组在实施中，要不断总结工作经验，改进工作方法；要不断提高工作的质量和效率，确保工作的规范、专业、科学和有效。

4.2方案完成后，应上报领导部门进行审核，并及时向审计执业协会进行登记申请，并同时将小组及个人对各节次、各问题及方案的实施过程中的问题和改进意见反馈到领导部门和审计执业协会，汇总财务审计工作的汇总报告，为公司业务发展提供有力支持。（注：需要根据所属公司的实际情况进行修改）

五、结论

财务审计管理制度的制定、执行是一个时间、经验以及技术的积累过程，需要审计工作者在实践中不断完善并不断优化。同时，也需要相关部门对于本制度进行定期的检查和修订，以适应社会和公司发展的变化。