《会计账簿》课件.pptVIP

《会计账簿》

课程概述基础知识会计账簿定义与功能分类方法多角度了解账簿类型操作技能账簿设置与登记规范应用实践

学习目标熟练应用独立处理账簿实务理解原理掌握账簿体系逻辑基础知识

第一章：会计账簿概述核心概念会计账簿基本定义重要价值账簿在会计工作中的地位基本功能

会计账簿的定义记账载体用于记录经济业务的系统化账册数据汇总将凭证信息分类整理的工具法律地位具有法律效力的会计档案

会计账簿的重要性100%数据完整性记录全部经济业务85%决策依据提供管理决策数据90%法律保障证明财务行为合法

会计账簿在会计核算中的地位原始凭证记录经济业务发生记账凭证审核分类原始信息会计账簿系统记录分类汇总财务报表提供决策管理依据

会计账簿的基本功能记录功能全面记载经济业务数据分类功能按会计科目系统整理计算功能汇总计算各类财务数据查询功能便于查找特定业务信息

第二章：会计账簿的分类123按用途分类序时账、分类账、备查账按格式分类三栏式、多栏式、数量金额式按外形分类订本式、活页式、卡片式

按用途分类序时账簿按时间顺序记录经济业务分类账簿按会计科目分类记录备查账簿辅助记录特定业务明细

序时账簿时间优先按业务发生顺序记录2记录完整全面记载所有经济业务便于核查有利于查找特定日期业务

分类账簿总账明细账多栏式账数量金额式账

备查账簿固定资产明细账详细记录各项固定资产情况存货明细账跟踪各类存货进出变动客户往来明细账记录与客户之间的债权债务

按外形特征分类订本式账簿传统装订成册形式活页式账簿可拆卸更换的账页形式卡片式账簿独立卡片构成的账簿系统

订本式账簿特点装订成册不可拆分页码连续有序防止账页丢失优势安全性高防止篡改保存完整局限体积较大灵活性差归档不便

活页式账簿可拆卸账页账页可单独取出与装入灵活整理便于调整账页顺序便于登记可单独取出账页进行记录方便归档已用账页可单独保存

卡片式账簿

第三章：会计账簿的基本内容封面标明账簿基本信息单位名称账簿名称使用时间扉页载明账簿使用说明启用日期经办人签名记账说明账页实际记账的核心部分账户名称记账格式发生额与余额

封面单位信息企业名称、统一社会信用代码账簿标识账簿名称、册数编号时间范围账簿使用起止年月

扉页启用日期2023年1月1日会计主管王财务记账人员李会计账页数量100页档案编号GL-2023-001

账页

第四章：主要会计账簿介绍1总账汇总反映所有科目明细账详细记录科目明细日记账按日期记录特定业务

总账基本特征企业最主要账簿设置一级科目记录汇总信息总账格式三栏式多栏式数量金额式登记要求根据记账凭证按时间顺序定期结账

明细账三栏式明细账适用于资产负债类科目多栏式明细账适用于成本费用类科目数量金额式明细账适用于实物管理科目

日记账现金日记账银行存款日记账转账日记账

现金日记账记录内容现金收支业务登记方式日清月结核对频率每日盘点核对

银行存款日记账

第五章：会计账簿的设置原则满足管理需要根据企业管理实际需求设置保证信息完整覆盖所有必要会计数据科学合理简便设计科学且便于操作

满足管理需要原则决策支持提供管理决策所需数据分析功能便于财务分析与评估监督控制有助于监督与内控报表编制适合财务报表需求

保证提供完整信息原则业务全面性记录所有经济业务不遗漏任何业务包含所有必要数据科目完整性设置全部所需科目覆盖所有会计要素科目设置系统全面期间完整性时间跨度完整连贯无时间断档会计期间衔接完整

科学、合理、简便原则科学性符合会计准则反映经济实质结构逻辑严密合理性适合企业规模满足管理需求账簿结构合理简便性减少重复工作表格设计简洁登记操作方便

第六章：会计账簿的登记规则依据凭证记账严格按照审核后的凭证登记及时准确记录及时登记保证数据准确规范书写格式遵循书写规范要求按时结账对账定期结账并核对数据

依据凭证记账审核凭证确保凭证合法有效核对内容确认凭证信息完整登记账簿据实记录相关数据

登记及时、准确24小时及时性要求收到凭证后应尽快登记100%准确率目标保证账簿记录无误0容错目标追求零错误记录

书写规范字迹工整清晰易辨认格式规范统一格式标准术语准确使用标准会计术语数字清晰金额书写无误

按时结账日常结账现金与银行日记账日结2月度结账各类账簿月末结账年度结账全部账簿年终决算

第七章：会计账簿的更正方法

划线更正法适用情况错误较小且刚发生操作方法在错误处划细线保留原文更正要求错误上方写正确内容签字确认更正处盖章或签名

红字更正法1适用范围记账后发现的错误2更正步骤用红字冲销错误记录3重新记录用蓝字登记正确内容

补充登记法适用情况金额记录不足记录金额小于实际漏记部分业务操作方法增加补充记录登记补充凭证只记录差额部分特别注意保留原始记录不删除原记录清晰说明补充原因

第八章：对账账证核对账簿与凭证核对账账核对不同账簿间核对账实核对账簿与实物核对账表核对账簿与报表核对4

对账的