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审计现场工作流程及注意事项指南

目录

一、审计前期准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

审计项目立项与计划．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

审计团队组建和培训．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

现场审计物资准备．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

了解被审计单位基本情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、审计现场工作流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

初步沟通与会议安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.1与被审计单位沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2召开审计进场会议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

审计证据收集与整理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

2.1财务数据审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

2.2业务数据审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

2.3其他相关证据收集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

审计发现问题的记录与分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1记录审计发现问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2分析问题原因及影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

编制审计报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

4.1审计报告初稿编制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

4.2报告意见征求与修改．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

4.3审计报告终稿确认．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

三、审计现场注意事项．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

保持独立性与客观性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

1.1遵守职业道德规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

1.2避免利益冲突．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

严格按照审计程序操作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.1确保流程合规性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.2注意细节，避免疏漏．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

加强与被审计单位的沟通与合作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1有效沟通，达成共识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.2鼓励被审计单位提供协助．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

注意保密工作．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.1严格遵守保密规定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.2加强信息安全意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

关注风险点，防范审计风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

5.1识别潜在风险点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

5.2采取应对措施，降低风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

四、后续工作与完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

后续审计与跟踪监督．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

总结经验与教训，持续改进和优化审计流程．．．．．．．．．．．．．．．．．4