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会计实操文库
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记账实操-企业所得税汇算清缴调增调减的会计处理
企业所得税汇算清缴调增调减的情况分为两种，一种是涉及暂时性差异的调整，另一种是涉及永久性差异的调整。以下分别说明其会计分录的处理方法：
涉及暂时性差异的调整
-调增应纳税所得额
-当企业发生的某些费用或损失，会计上已确认但税法规定当期不允许扣除，需要调增应纳税所得额时，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。假设企业当年会计利润为100万元，因计提产品质量保证费用10万元，税法规定实际发生时才允许扣除，企业所得税税率为25%。则应纳税所得额调增10万元，变为110万元，应缴所得
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从事会计行业10多年，从建账、记账、报税、成本核算控制、经营报表管理分析、公司注册变更注销等有着丰富的实战经验，欢迎志同道合的朋友相互交流学习，共同探讨，共同进步。
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