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内部控制制度规范解读
目录
内部控制制度规范解读（1）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（一）内部控制的定义与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
（二）内部控制制度的意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
（三）内部控制制度的演变．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、内部控制制度的基本框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7
（一）内部控制的要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11
控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14
（二）内部控制的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15
同时控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
交叉控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17
三、内部控制制度的建设与实施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
（一）内部控制制度的设计原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18
（二）内部控制制度的建立流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20
（三）内部控制制度的实施步骤．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21
（四）内部控制制度的持续改进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22
四、内部控制制度的监督与评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23
（一）内部控制的监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24
内部审计．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25
财务报告．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27
合规检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28
（二）内部控制评价标准与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
（三）内部控制评价报告与反馈．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
五、内部控制制度的案例分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
（一）成功案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
企业案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37
行业案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38
（二）失败案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
企业案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41
行业案例．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
六、结论与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42
（一）内部控制制度的重要性总结．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43
（二）未来内部控制制度的发展趋势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44
（三）对内部控制制度建设的建议．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46
内部控制制度规范解读（2）．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
一、内容概览．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47
（一）内部控制的定
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