企业会计核算实务课件.pptx

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目录会计核算基础会计科目与账户会计凭证的处理会计账簿的管理财务报表编制010203040506会计核算软件应用

会计核算基础01

会计核算概念会计信息需具备可靠性、相关性、可比性等特征，以确保其真实反映企业财务状况。会计信息质量特征会计期间假设将企业连续的经营活动划分为较短的会计期间，以便定期编制财务报表。会计期间假设会计要素包括资产、负债、所有者权益等，它们之间的关系构成了会计等式：资产=负债+所有者权益。会计要素与会计等式会计原则和准则指导会计核算工作，如历史成本原则、权责发生制等，保证会计信息的一致性和可比性。会计原则与准会计核算原则企业会计核算中，权责发生制要求收入和费用的确认应与实际发生的时间相匹配，而非现金流动。权责发生制原则01历史成本原则指出，资产和负债应以交易发生时的实际成本计量，除非有明确的减值或重估。历史成本原则02在会计核算中，谨慎性原则要求在面临不确定性时，应选择对资产和利润的估计更为保守的方法。谨慎性原则03

会计核算方法借贷记账法是会计核算中最常用的方法，通过借方和贷方记录资产、负债和所有者权益的变化。借贷记账法01收付实现制以现金的实际收付为依据进行账务处理，适用于小型企业和非营利组织。收付实现制02权责发生制根据权利和责任的发生来确认收入和费用，是大多数企业采用的会计核算基础。权责发生制03成本核算方法包括直接成本法和间接成本法，用于准确计算产品或服务的成本。成本核算方法04

会计科目与账户02

科目分类资产类科目包括现金、银行存款、应收账款等，反映企业所拥有的经济资源。负债类科目如短期借款、应付账款等，记录企业需要偿还的债务。成本费用科目如生产成本、销售费用等，用于核算企业经营过程中的成本和费用。收入类科目如主营业务收入、投资收益等，记录企业经营活动中产生的收入。资产类科目负债类科目成本费用科目收入类科目所有者权益科目包括实收资本、盈余公积等，体现企业所有者的权益。所有者权益科目

账户设置根据企业业务需求，将账户分为资产、负债、所有者权益、收入、费用等类别。确定账户分类为更细致地追踪财务信息，企业会设置明细账户，如应收账款下设客户A、客户B等。设置明细账户建立统一的账户编号规则，便于会计信息的归类、检索和财务分析。账户编号系统根据员工职责，设置不同的账户访问权限，确保财务数据的安全性和准确性。账户权限管理

记账规则借贷记账法是会计核算的基础，每笔交易都需按照“有借必有贷，借贷必相等”的原则进行记录。01会计期间原则要求企业将经济活动按时间顺序划分，定期（如每月、每季度）进行账目核算。02复式记账要求每笔交易都必须在两个或两个以上的账户中进行记录，确保账目平衡。03原始凭证是记账的依据，必须经过严格审核，确保其真实性和合法性，以保证会计信息的准确性。04借贷记账法会计期间原则复式记账原始凭证的审核

会计凭证的处理03

凭证种类汇总凭证用于简化核算工作，将多笔同类业务合并为一笔，提高会计工作效率。汇总凭证记账凭证是根据原始凭证编制的，用于指导账簿登记，如收款凭证、付款凭证等。记账凭证原始凭证是会计核算的起点，如发票、收据等，记录了经济业务的原始信息。原始凭证

凭证填制记账凭证的编制原始凭证的审核会计人员需对原始凭证进行严格审核，确保其真实、合法、完整，如发票、收据等。根据审核无误的原始凭证，会计人员编制记账凭证，明确记录经济业务的会计分录。凭证的整理与归档完成填制的会计凭证需按日期顺序整理，并妥善归档保存，便于日后查询和审计。

凭证审核01检查原始凭证的真实性、合法性，确保所有凭证都有相应的经济业务支持。02对照相关会计准则，核对会计分录的正确性，确保借贷平衡且符合会计政策。03对凭证上的金额进行复核，确保数字无误，避免因计算错误导致的财务差错。审核原始凭证核对会计分录确认金额准确性

会计账簿的管理04

账簿种类日记账记录企业日常发生的每一笔经济业务，是账簿管理的基础，便于追踪和核对。日记账01分类账按资产、负债、所有者权益、收入、费用等分类汇总，便于编制财务报表。分类账02总分类账是分类账的汇总，提供企业财务状况的总体概览，是会计核算的核心账簿。总分类账03

记账程序会计人员需对所有原始凭证进行严格审核，确保交易的真实性和合规性。原始凭证的审核根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，为后续的账簿记录提供准确依据。记账凭证的编制按照记账凭证，将交易事项登记到相应的会计账簿中，确保账目清晰、准确。账簿的登记定期对账簿记录进行核对，发现错误及时调整，保证账簿信息的正确性和完整性。账目核对与调整

账簿核对企业应定期进行账簿核对，如每月或每季度，确保账目清晰、准确无误。定期对账0102通过不同会计人员或部门间相互核对账簿，以发现并纠正