2025年税务师考试税法二易错题测试试卷及答案.docx

2025年税务师考试税法二易错题测试试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：请从每个小题的四个选项中选择一个最符合题意的答案。

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.利息收入

D.资产转让收入

2.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位

B.销售不动产的单位

C.出口货物的单位

D.提供租赁服务、转让无形资产或者销售不动产的单位

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票可以由购货方自行开具

B.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

C.增值税专用发票的联次由税务机关根据纳税人需要确定

D.增值税专用发票的联次由纳税人自行确定

4.下列关于营业税的说法，错误的是：

A.营业税的纳税义务人是在我国境内提供应税劳务的单位和个人

B.营业税的征税范围包括交通运输业、建筑业、金融保险业等

C.营业税的税率分为3%、5%、9%三个档次

D.营业税的计税依据为营业额减去营业成本

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税义务人是在我国境内注册登记的企业

B.企业所得税的征税范围包括企业的生产经营所得、财产转让所得等

C.企业所得税的税率分为25%、30%两个档次

D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入减去营业成本

6.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的纳税义务人是在我国境内取得所得的个人

B.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得等

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%七个档次

D.个人所得税的计税依据为个人的所得额减去规定的费用扣除标准

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税义务人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的征税范围包括土地出让金、土地增值收益等

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%三个档次

D.土地增值税的计税依据为土地增值额减去土地取得成本

8.下列关于印花税的说法，错误的是：

A.印花税的纳税义务人是在我国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的税率分为万分之五、万分之十、万分之十五三个档次

D.印花税的计税依据为印花税凭证的金额或者件数

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税义务人是在我国境内购买、承受土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的征税范围包括土地使用权、房屋所有权等

C.契税的税率分为3%、5%、7%三个档次

D.契税的计税依据为契税凭证的金额或者件数

10.下列关于车辆购置税的说法，错误的是：

A.车辆购置税的纳税义务人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车等

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%三个档次

D.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格

四、多项选择题

要求：请从每个小题的五个选项中选择两个或两个以上最符合题意的答案。

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供交通运输服务

E.提供现代服务

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.提供金融服务

D.提供娱乐服务

E.提供教育服务

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让收入

D.政府补助收入

E.税收返还收入

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.利息、股息、红利所得

15.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

16.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

E.技术合同

17.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

E.房屋交换

18.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.汽车购置

B.摩托车购置

C.电车购置

D.拖拉机购置

E.轮式自行机械车购置

19.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项